Soportes de datos sobre estructuras offshore: 398 casos sospechosos en Alemania
El Landesamt zur Bekämpfung der Finanzkriminalität Nordrhein-Westfalen (LBF NRW, Oficina del Estado federado de Renania del Norte-Westfalia para la lucha contra la delincuencia financiera), según información del Ministerio de Finanzas de Renania del Norte-Westfalia, adquirió a finales de 2025 datos de clientes de proveedores de servicios offshore. La adquisición se hizo pública mediante un comunicado de prensa del Finanzministerium NRW (Ministerio de Finanzas de Renania del Norte-Westfalia) de 11 de diciembre de 2025. La dpa informó el 19 de octubre de 2026 sobre el estado actual de la evaluación; la noticia fue difundida ese mismo día en toda Alemania.
Según los datos publicados, el conjunto de datos comprende 3.320.148 archivos y carpetas con un volumen de alrededor de 1,45 terabytes. Hasta ahora, se habrían identificado a partir de ellos casi 400 casos con conexión con Alemania. En concreto, se habla de 398 casos sospechosos. Para Renania del Norte-Westfalia, el Ministerio de Finanzas de Düsseldorf menciona 64 casos; los demás casos deberán remitirse a los respectivos Länder afectados.
En todos los casos se trata de sospechas. Si en cada supuesto concreto se defraudaron impuestos y, en su caso, en qué cuantía, debe examinarse por separado según la información disponible. Hasta una aclaración definitiva, rige la presunción de inocencia.
Origen y contenido de los datos adquiridos
Proveedores de servicios offshore en varios Estados
Según el Ministerio, los datos proceden de proveedores de servicios offshore con sede en varios Estados y territorios. Se mencionan:
- Islas Caimán,
- Emiratos Árabes Unidos,
- Hong Kong,
- Mauricio,
- Panamá,
- Singapur,
- Chipre.
En la información de la dpa se menciona en este contexto especialmente Dubái. En cambio, la comunicación oficial habla de los Emiratos Árabes Unidos.
Según la exposición del Ministerio de Finanzas, los proveedores ofrecían a sus clientas y clientes constituir sociedades extranjeras en jurisdicciones de baja tributación. La sospecha consiste en que, con ayuda de tales estructuras, podrían haberse ocultado activos frente al fisco alemán y eludido obligaciones fiscales. De la información disponible no se desprende ninguna constatación firme respecto de personas o sociedades concretas afectadas.
Beneficiarios efectivos también fuera de Alemania
Según la exposición oficial, el conjunto de datos no afecta exclusivamente a beneficiarios efectivos con domicilio en Alemania. También incluiría a personas con domicilio en otros Estados. Para los 398 casos sospechosos mencionados hasta ahora se ha identificado una conexión con Alemania.
En cuanto al importe de los fondos que podrían haber fluido hacia las sociedades de ultramar, el Ministerio de Finanzas no pudo pronunciarse en el momento de la adquisición. Por tanto, el alcance financiero de las estructuras afectadas sigue abierto según la información publicada hasta la fecha.
Sospecha de estructuras de participación ocultas
Uso de administradores o socios fiduciarios interpuestos
Según la exposición oficial, en algunos casos se habrían interpuesto administradores fiduciarios o socios interpuestos por delante de las sociedades extranjeras. Según la sospecha, el objetivo de tales configuraciones habría sido blindar las verdaderas relaciones de participación frente a las autoridades fiscales.
También en este punto se trata de una situación de sospecha comunicada por las autoridades. Si una estructura concreta era inadmisible desde el punto de vista fiscal, si se omitieron datos fiscalmente relevantes y si existe una defraudación fiscal, solo puede valorarse atendiendo al caso concreto.
Examen de posibles minoraciones fiscales
Según la información del Ministerio de Finanzas, ahora debe examinarse en cada caso identificado si se defraudaron impuestos y, en su caso, en qué cuantía. La noticia de la dpa señala que los casos fuera de Renania del Norte-Westfalia se remitirán a los Länder respectivamente competentes.
El Ministerium der Finanzen NRW (Ministerio de Finanzas de Renania del Norte-Westfalia) informó además al Gobierno federal y a los demás Länder sobre la adquisición de los datos el día en que se anunció dicha compra. Con ello se pretende coordinar a escala nacional la ulterior evaluación, en la medida en que estén afectadas otras competencias.
Papel del LBF NRW en la evaluación
Adquisición a un denunciante
El soporte de datos procede, según la formulación oficial, de un denunciante. En la información de la dpa se utiliza para ello el término informante. El LBF NRW habría revisado el material antes de la adquisición y lo habría valorado como información de gran valor para descubrir defraudaciones fiscales.
El LBF NRW es una autoridad relativamente joven. Agrupa la inspección fiscal de investigación en Renania del Norte-Westfalia. La autoridad ya había atraído anteriormente la atención a escala nacional, entre otros motivos, por una “Task Force” relacionada con asuntos fiscales de influencers.
Experiencia con datos offshore
Según la administración financiera de Renania del Norte-Westfalia, ya en los meses anteriores a la adquisición de los datos se habían producido registros en procedimientos offshore. Según la exposición oficial, la inspección fiscal de investigación de NRW se considera experimentada en la evaluación de datos offshore.
El ministro de Finanzas de NRW, Marcus Optendrenk, declaró a la dpa que quien oculte dinero mediante sociedades pantalla en paraísos fiscales debe saber que la inspección fiscal de investigación en Renania del Norte-Westfalia seguirá actuando. Además, señaló que las personas que hasta ahora hubieran ocultado ingresos deberían examinar seriamente la posibilidad de una regularización voluntaria. Esta declaración refleja la posición del ministro y no sustituye un examen del caso concreto.
Calificación fiscal de las estructuras offshore
Las sociedades offshore no son ilícitas por el mero hecho de tener su sede en una jurisdicción de baja tributación. No obstante, desde el punto de vista fiscal resulta determinante, entre otras cuestiones, si los ingresos fueron declarados de forma completa y correcta, quién es el beneficiario efectivo y si las sociedades o cuentas extranjeras debían comunicarse a las autoridades fiscales.
En estructuras transfronterizas pueden verse afectadas diversas obligaciones fiscales. Entre ellas se incluyen, en particular, obligaciones de declaración, deberes de colaboración y la correcta imputación de rentas. Si hechos fiscalmente relevantes se declaran de forma incorrecta o incompleta, o no se revelan incumpliendo una obligación, ello puede adquirir relevancia penal bajo los requisitos del § 370 AO (Abgabenordnung, Código Fiscal alemán).
Si una regularización voluntaria eficaz conforme al § 371 AO (Abgabenordnung, Código Fiscal alemán) todavía puede siquiera plantearse depende de numerosos requisitos y posibles causas de bloqueo. No es posible una valoración general sobre la base de la información publicada.
Importancia para empresas, inversores y personas físicas con grandes patrimonios
La evaluación del soporte de datos muestra que las estructuras patrimoniales y de participación transfronterizas pueden ser cada vez más objeto de comprobaciones por parte de las autoridades. Esto no afecta solo a personas residentes directamente en Alemania, sino también a estructuras internacionales con conexión con Alemania.
Para empresas, inversores y personas físicas con grandes patrimonios pueden derivarse de ello cuestiones fiscales complejas, especialmente en participaciones en sociedades extranjeras, estructuras fiduciarias o con testaferros, así como en la divulgación de beneficiarios efectivos. MTR Legal Rechtsanwälte asesora a sus clientes en cuestiones de Derecho fiscal con dimensión internacional; encontrará más información en asesoramiento jurídico en Derecho fiscal.
