Φορείς δεδομένων για offshore δομές: 398 ύποπτες υποθέσεις στη Γερμανία
Το Landesamt zur Bekämpfung der Finanzkriminalität Nordrhein-Westfalen (LBF NRW, Κρατική Υπηρεσία Καταπολέμησης του Οικονομικού Εγκλήματος της Βόρειας Ρηνανίας-Βεστφαλίας) αγόρασε, σύμφωνα με στοιχεία του Finanzministerium Nordrhein-Westfalen (Υπουργείο Οικονομικών της Βόρειας Ρηνανίας-Βεστφαλίας), στα τέλη του 2025 δεδομένα πελατών από παρόχους offshore υπηρεσιών. Η αγορά δημοσιοποιήθηκε μέσω δελτίου Τύπου του Finanzministerium NRW (Υπουργείο Οικονομικών της Βόρειας Ρηνανίας-Βεστφαλίας) της 11ης Δεκεμβρίου 2025. Το dpa ανέφερε στις 19 Οκτωβρίου 2026 την τρέχουσα κατάσταση της αξιολόγησης· η είδηση αναπαράχθηκε την ίδια ημέρα σε ομοσπονδιακό επίπεδο.
Σύμφωνα με τα δημοσιευμένα στοιχεία, το σύνολο δεδομένων περιλαμβάνει 3.320.148 αρχεία και φακέλους με όγκο περίπου 1,45 terabyte. Μέχρι στιγμής φέρεται να έχουν εντοπιστεί από αυτά σχεδόν 400 υποθέσεις με σύνδεση με τη Γερμανία. Συγκεκριμένα γίνεται λόγος για 398 ύποπτες υποθέσεις. Για τη Βόρεια Ρηνανία-Βεστφαλία, το Υπουργείο Οικονομικών του Ντίσελντορφ αναφέρει 64 υποθέσεις· οι λοιπές υποθέσεις πρόκειται να διαβιβαστούν στα εκάστοτε εμπλεκόμενα ομόσπονδα κρατίδια.
Όλες οι υποθέσεις αποτελούν ύποπτες υποθέσεις. Το αν, στα επιμέρους πραγματικά περιστατικά, διαπράχθηκε φοροδιαφυγή και, κατά περίπτωση, σε ποια έκταση, πρέπει σύμφωνα με τις διαθέσιμες πληροφορίες να εξεταστεί χωριστά σε κάθε περίπτωση. Μέχρι την οριστική διαλεύκανση ισχύει το τεκμήριο αθωότητας.
Προέλευση και περιεχόμενο των αγορασθέντων δεδομένων
Πάροχοι offshore υπηρεσιών σε περισσότερα κράτη
Σύμφωνα με το Υπουργείο, τα δεδομένα προέρχονται από παρόχους offshore υπηρεσιών με έδρα σε περισσότερα κράτη και περιοχές. Αναφέρονται:
- Νήσοι Κέιμαν,
- Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα,
- Χονγκ Κονγκ,
- Μαυρίκιος,
- Παναμάς,
- Σιγκαπούρη,
- Κύπρος.
Στη δημοσιογραφική κάλυψη του dpa αναφέρεται στο πλαίσιο αυτό ιδίως το Ντουμπάι. Η επίσημη ανακοίνωση, αντιθέτως, κάνει λόγο για τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα.
Σύμφωνα με την παρουσίαση του Υπουργείου Οικονομικών, οι πάροχοι προσέφεραν στις πελάτισσες και στους πελάτες τους τη δυνατότητα ίδρυσης αλλοδαπών εταιρειών σε περιοχές χαμηλής φορολογίας. Η υποψία συνίσταται στο ότι, μέσω τέτοιων δομών, περιουσιακά στοιχεία ενδέχεται να αποκρύφθηκαν από τη γερμανική φορολογική διοίκηση και να παρακάμφθηκαν φορολογικές υποχρεώσεις. Από τις διαθέσιμες πληροφορίες δεν προκύπτει τελεσίδικη διαπίστωση σχετικά με επιμέρους θιγόμενα πρόσωπα ή εταιρείες.
Πραγματικοί δικαιούχοι και εκτός Γερμανίας
Σύμφωνα με την επίσημη παρουσίαση, το σύνολο δεδομένων δεν αφορά αποκλειστικά πραγματικούς δικαιούχους με κατοικία στη Γερμανία. Φέρεται να περιλαμβάνει και πρόσωπα με κατοικία σε άλλα κράτη. Για τις μέχρι στιγμής αναφερόμενες 398 ύποπτες υποθέσεις εντοπίστηκε σύνδεση με τη Γερμανία.
Ως προς το ύψος των κεφαλαίων που ενδέχεται να έχουν διοχετευθεί στις υπερπόντιες εταιρείες, το Υπουργείο Οικονομικών δεν μπορούσε, κατά τον χρόνο της αγοράς, να προβεί σε δήλωση. Έτσι, σύμφωνα με τις μέχρι σήμερα δημοσιευμένες πληροφορίες, παραμένει ανοικτή η οικονομική έκταση των επίμαχων δομών.
Υποψία για συγκαλυμμένες δομές συμμετοχών
Χρήση αχυρανθρώπων διαχειριστών ή εταίρων
Σύμφωνα με την επίσημη παρουσίαση, στις αλλοδαπές εταιρείες φέρεται να είχαν σε ορισμένες περιπτώσεις παρεμβληθεί αχυράνθρωποι διαχειριστές ή αχυράνθρωποι εταίροι. Σκοπός τέτοιων σχημάτων φέρεται, κατά την υποψία, να ήταν η θωράκιση των πραγματικών σχέσεων συμμετοχής έναντι των φορολογικών αρχών.
Και ως προς το σημείο αυτό πρόκειται για κατάσταση υποψίας που γνωστοποιήθηκε από τις αρχές. Το αν μια επιμέρους δομή ήταν φορολογικά μη επιτρεπτή, αν παραλείφθηκαν φορολογικά κρίσιμες δηλώσεις και αν υφίσταται φοροδιαφυγή, μπορεί να κριθεί μόνο βάσει της εκάστοτε συγκεκριμένης περίπτωσης.
Έλεγχος πιθανών μειώσεων φόρου
Σύμφωνα με τα στοιχεία του Υπουργείου Οικονομικών, πρέπει πλέον σε κάθε ταυτοποιημένη υπόθεση να εξεταστεί αν διαπράχθηκε φοροδιαφυγή και, κατά περίπτωση, σε ποιο ύψος. Το τηλεγράφημα του dpa επισημαίνει ότι οι υποθέσεις εκτός Βόρειας Ρηνανίας-Βεστφαλίας διαβιβάζονται στα εκάστοτε αρμόδια ομόσπονδα κρατίδια.
Το Ministerium der Finanzen NRW (Υπουργείο Οικονομικών της Βόρειας Ρηνανίας-Βεστφαλίας) είχε, την ημέρα ανακοίνωσης της αγοράς των δεδομένων, ενημερώσει επίσης την Ομοσπονδιακή Κυβέρνηση και τα λοιπά ομόσπονδα κρατίδια για την αγορά. Με τον τρόπο αυτό επιδιώκεται ο συντονισμός της περαιτέρω αξιολόγησης σε ομοσπονδιακό επίπεδο, στον βαθμό που θίγονται άλλες αρμοδιότητες.
Ρόλος του LBF NRW στην αξιολόγηση
Αγορά από πληροφοριοδότη
Ο φορέας δεδομένων προέρχεται, κατά την επίσημη διατύπωση, από πρόσωπο που υπέβαλε καταγγελία/υπόδειξη (Hinweisgeber). Στη δημοσιογραφική κάλυψη του dpa χρησιμοποιείται γι’ αυτό ο όρος πληροφοριοδότης. Το LBF NRW φέρεται να εξέτασε το υλικό πριν από την αγορά και να το αξιολόγησε ως πληροφορία ιδιαίτερα μεγάλης αξίας για την αποκάλυψη φοροδιαφυγής.
Το LBF NRW είναι μια συγκριτικά νέα αρχή. Συγκεντρώνει τη φορολογική έρευνα στη Βόρεια Ρηνανία-Βεστφαλία. Η αρχή είχε ήδη προσελκύσει πανγερμανική προσοχή, μεταξύ άλλων, μέσω μιας «Task Force» σε σχέση με φορολογικά ζητήματα που αφορούσαν influencers.
Εμπειρία με offshore δεδομένα
Σύμφωνα με στοιχεία της φορολογικής διοίκησης της Βόρειας Ρηνανίας-Βεστφαλίας, είχαν ήδη υπάρξει, κατά τους μήνες πριν από την αγορά των δεδομένων, μέτρα έρευνας σε offshore διαδικασίες. Η φορολογική έρευνα της Βόρειας Ρηνανίας-Βεστφαλίας θεωρείται, σύμφωνα με την επίσημη παρουσίαση, έμπειρη στην αξιολόγηση offshore δεδομένων.
Ο υπουργός Οικονομικών της NRW Marcus Optendrenk δήλωσε στο dpa ότι όποιος αποκρύπτει χρήματα μέσω εταιρειών-γραμματοκιβωτίων σε φορολογικούς παραδείσους πρέπει να γνωρίζει ότι η φορολογική έρευνα στη Βόρεια Ρηνανία-Βεστφαλία θα παραμείνει ενεργή. Επιπλέον, επισήμανε ότι πρόσωπα που μέχρι σήμερα είχαν αποκρύψει εισοδήματα θα πρέπει να εξετάσουν σοβαρά τη δυνατότητα αυτοκαταγγελίας. Η δήλωση αυτή αποδίδει τη θέση του υπουργού και δεν υποκαθιστά την εξέταση της εκάστοτε μεμονωμένης περίπτωσης.
Φορολογική αξιολόγηση offshore δομών
Οι offshore εταιρείες δεν είναι ανεπίτρεπτες ήδη και μόνο λόγω της έδρας τους σε περιοχή χαμηλής φορολογίας. Από φορολογική άποψη, κρίσιμο είναι, μεταξύ άλλων, αν τα εισοδήματα δηλώθηκαν πλήρως και ορθά, ποιος είναι ο πραγματικός δικαιούχος και αν αλλοδαπές εταιρείες ή λογαριασμοί έπρεπε να γνωστοποιηθούν στις φορολογικές αρχές.
Σε διασυνοριακές δομές μπορεί να θίγονται διάφορες φορολογικές υποχρεώσεις. Σε αυτές περιλαμβάνονται ιδίως υποχρεώσεις δήλωσης, υποχρεώσεις συνεργασίας και η ορθή απόδοση εισοδημάτων. Εάν φορολογικά ουσιώδη πραγματικά περιστατικά δηλωθούν ανακριβώς ή ελλιπώς ή δεν γνωστοποιηθούν κατά παράβαση υποχρέωσης, αυτό μπορεί, υπό τις προϋποθέσεις του § 370 AO (Abgabenordnung, γερμανικός Φορολογικός Κώδικας), να αποκτήσει ποινική σημασία.
Το αν μια έγκυρη αυτοκαταγγελία κατά § 371 AO (Abgabenordnung, γερμανικός Φορολογικός Κώδικας) μπορεί ακόμη να εξεταστεί, εξαρτάται από πολυάριθμες προϋποθέσεις και πιθανούς λόγους αποκλεισμού. Γενική αξιολόγηση βάσει των δημοσιευμένων πληροφοριών δεν είναι δυνατή.
Σημασία για επιχειρήσεις, επενδυτές και εύπορους ιδιώτες
Η αξιολόγηση του φορέα δεδομένων δείχνει ότι οι διασυνοριακές περιουσιακές δομές και δομές συμμετοχών μπορούν ολοένα συχνότερα να αποτελούν αντικείμενο ελέγχων από τις αρχές. Αυτό αφορά όχι μόνο πρόσωπα που είναι εγκατεστημένα άμεσα στη Γερμανία, αλλά και διεθνείς δομές με σύνδεση με τη Γερμανία.
Για επιχειρήσεις, επενδυτές και εύπορους ιδιώτες μπορεί να ανακύψουν από αυτό σύνθετα φορολογικά ζητήματα, ιδίως σε περίπτωση συμμετοχών σε αλλοδαπές εταιρείες, καταπιστευματικών σχημάτων ή σχημάτων με αχυρανθρώπους, καθώς και κατά τη γνωστοποίηση πραγματικών δικαιούχων. Η MTR Legal Rechtsanwälte υποστηρίζει εντολείς σε φορολογικά ζητήματα με διεθνή διάσταση· περισσότερες πληροφορίες θα βρείτε στην ενότητα νομική συμβουλευτική στο φορολογικό δίκαιο.
