Носитель данных об оффшорных структурах: 398 подозрительных случаев в Германии
Landesamt zur Bekämpfung der Finanzkriminalität Nordrhein-Westfalen (LBF NRW, Земельное ведомство по борьбе с финансовой преступностью Северного Рейна-Вестфалии), по данным Министерства финансов Северного Рейна-Вестфалии, в конце 2025 года приобрело клиентские данные оффшорных провайдеров услуг. О покупке было публично сообщено в пресс-релизе Finanzministerium NRW (Министерство финансов земли Северный Рейн-Вестфалия) от 11 декабря 2025 года. dpa сообщило 19 октября 2026 года о текущем состоянии анализа; в тот же день сообщение было подхвачено по всей Германии.
Согласно опубликованным данным, массив включает 3 320 148 файлов и папок общим объемом около 1,45 терабайта. На данный момент из него, как сообщается, выявлено почти 400 случаев, связанных с Германией. Конкретно речь идет о 398 подозрительных случаях. Для Северного Рейна-Вестфалии Министерство финансов в Дюссельдорфе называет 64 случая; остальные случаи должны быть переданы соответствующим затронутым федеральным землям.
Во всех случаях речь идет о подозрениях. Имело ли место в отдельных ситуациях уклонение от уплаты налогов и, при наличии такового, в каком объеме, согласно имеющимся данным, подлежит отдельной проверке. До окончательного выяснения действует презумпция невиновности.
Происхождение и содержание приобретенных данных
Оффшорные провайдеры услуг в нескольких государствах
По данным министерства, данные происходят от оффшорных провайдеров услуг, зарегистрированных в нескольких государствах и территориях. Указываются:
- Каймановы острова,
- Объединенные Арабские Эмираты,
- Гонконг,
- Маврикий,
- Панама,
- Сингапур,
- Кипр.
В сообщениях dpa в этой связи, в частности, упоминается Дубай. Официальное сообщение, напротив, говорит об Объединенных Арабских Эмиратах.
Согласно изложению Министерства финансов, провайдеры предлагали своим клиенткам и клиентам учреждать иностранные компании в юрисдикциях с низким уровнем налогообложения. Подозрение состоит в том, что с помощью таких структур активы могли скрываться от немецких налоговых органов, а налоговые обязанности — обходиться. Из имеющейся информации не следует вступившего в законную силу установления в отношении отдельных затронутых лиц или компаний.
Бенефициарные владельцы также за пределами Германии
Согласно официальному изложению, массив данных касается не только бенефициарных владельцев с местом жительства в Германии. Он должен также охватывать лиц, проживающих в других государствах. В отношении ранее названных 398 подозрительных случаев была выявлена связь с Германией.
О размере денежных средств, которые могли быть переведены в зарубежные компании, Министерство финансов на момент покупки ничего сообщить не смогло. Тем самым финансовый масштаб затронутых структур, согласно опубликованной к настоящему времени информации, остается открытым.
Подозрение в сокрытии структур участия
Использование номинальных директоров или номинальных участников
Согласно официальному изложению, перед иностранными компаниями в некоторых случаях могли быть поставлены номинальные директора или номинальные участники. Целью таких конструкций, как предполагается, могло быть экранирование фактических отношений участия от налоговых органов.
И в этом отношении речь идет о подозрениях, сообщенных ведомством. Была ли отдельная структура недопустимой с налоговой точки зрения, были ли не представлены сведения, имеющие значение для налогообложения, и имеет ли место уклонение от уплаты налогов, можно оценить только с учетом конкретного случая.
Проверка возможного занижения налогов
Согласно данным Министерства финансов, теперь в каждом выявленном случае необходимо проверить, имело ли место уклонение от уплаты налогов и, при наличии такового, в каком размере. Сообщение dpa указывает, что случаи за пределами Северного Рейна-Вестфалии будут переданы соответствующим компетентным федеральным землям.
Ministerium der Finanzen NRW (Министерство финансов земли Северный Рейн-Вестфалия) в день объявления о покупке данных также проинформировало Bundesregierung (Федеральное правительство Германии) и остальные федеральные земли о покупке. Тем самым дальнейший анализ должен координироваться по всей Германии в той мере, в какой затронуты иные компетенции.
Роль LBF NRW в анализе
Покупка у информатора
Носитель данных, согласно официальной формулировке, происходит от лица, сообщившего сведения (осведомителя). В сообщениях dpa для этого используется термин «информант». LBF NRW, как сообщается, проверило материал до покупки и оценило его как весьма ценную информацию для раскрытия уклонения от уплаты налогов.
LBF NRW является сравнительно молодым ведомством. Оно объединяет налоговый розыск в Северном Рейне-Вестфалии. Общегерманское внимание ведомство ранее привлекло, в частности, «Task Force» в связи с налоговыми обстоятельствами у инфлюенсеров.
Опыт работы с оффшорными данными
По данным финансовой администрации Северного Рейна-Вестфалии, уже в месяцы, предшествовавшие покупке данных, проводились обыски в оффшорных производствах. Steuerfahndung NRW (налоговый розыск земли Северный Рейн-Вестфалия) согласно официальному изложению считается опытным в анализе оффшорных данных.
Министр финансов NRW Marcus Optendrenk заявил dpa, что тот, кто прячет деньги через фиктивные компании («почтовые ящики») в налоговых гаванях, должен знать, что налоговый розыск в Северном Рейне-Вестфалии продолжит свою работу. Кроме того, он указал, что лица, которые до сих пор скрывали доходы, должны серьезно рассмотреть возможность подачи явки с повинной по налоговым делам. Это заявление отражает позицию министра и не заменяет проверки в конкретном случае.
Налогово-правовая квалификация оффшорных структур
Оффшорные компании не являются недопустимыми уже только потому, что они зарегистрированы в юрисдикции с низким уровнем налогообложения. Однако для целей налогообложения существенное значение имеет, в частности, были ли доходы задекларированы полностью и корректно, кто является бенефициарным владельцем и должны ли были иностранные компании или счета раскрываться налоговым органам.
При трансграничных структурах могут затрагиваться различные налоговые обязанности. К ним, в частности, относятся обязанности по декларированию, обязанности по содействию и корректное отнесение доходов. Если факты, существенные для налогообложения, заявляются неверно или неполно либо в нарушение обязанности не раскрываются, это при соблюдении условий § 370 Налогового кодекса Германии (AO) может приобрести уголовно-правовое значение.
Возможна ли вообще действенная явка с повинной по налоговым делам в соответствии с § 371 Налогового кодекса Германии (AO), зависит от многочисленных предпосылок и возможных оснований, блокирующих ее подачу. Общая оценка на основании опубликованной информации невозможна.
Значение для компаний, инвесторов и состоятельных частных лиц
Анализ носителя данных показывает, что трансграничные структуры активов и участия все чаще могут становиться предметом проверок со стороны ведомств. Это касается не только лиц, непосредственно проживающих или находящихся в Германии, но и международных структур, имеющих связь с Германией.
Для компаний, инвесторов и состоятельных частных лиц из этого могут вытекать сложные налогово-правовые вопросы, особенно при участии в иностранных компаниях, трастовых или номинальных конструкциях, а также при раскрытии бенефициарных прав. MTR Legal Rechtsanwälte сопровождает клиентов по налогово-правовым вопросам с международным аспектом; дополнительную информацию вы найдете в разделе консультации по налоговому праву.
