وسيط بيانات بشأن هياكل الأوفشور: 398 حالة اشتباه في ألمانيا
اشترى Landesamt zur Bekämpfung der Finanzkriminalität Nordrhein-Westfalen (LBF NRW، مكتب ولاية شمال الراين-وستفاليا لمكافحة الجريمة المالية)، وفقًا لبيانات وزارة المالية في شمال الراين-وستفاليا، بيانات عملاء من مقدمي خدمات أوفشور في نهاية عام 2025. وقد أُعلن عن عملية الشراء علنًا عبر بيان صحفي صادر عن Finanzministerium NRW (وزارة مالية شمال الراين-وستفاليا) بتاريخ 11 ديسمبر 2025. وأفادت dpa في 19 أكتوبر 2026 عن الوضع الحالي لعملية التقييم؛ وتم تداول الخبر على مستوى ألمانيا في اليوم نفسه.
وبحسب البيانات المنشورة، تشمل مجموعة البيانات 3,320,148 ملفًا ومجلدًا بحجم يقارب 1.45 تيرابايت. وحتى الآن يُقال إنه تم تحديد نحو 400 حالة ذات صلة بألمانيا من بينها. وبصورة محددة، يدور الحديث عن 398 حالة اشتباه. وبالنسبة إلى شمال الراين-وستفاليا، تذكر وزارة المالية في دوسلدورف 64 حالة؛ ومن المقرر إحالة الحالات الأخرى إلى الولايات الاتحادية المعنية كلٌ بحسب اختصاصها.
جميع الحالات هي حالات اشتباه. وما إذا كانت الضرائب قد جرى التهرب منها في الوقائع الفردية، وبأي نطاق عند الاقتضاء، يجب وفقًا للمعلومات المتاحة فحصه على حدة في كل حالة. وإلى حين التوضيح النهائي، تسري قرينة البراءة.
مصدر ومحتوى البيانات المشتراة
مقدمو خدمات أوفشور في عدة دول
وفقًا لبيانات الوزارة، تأتي البيانات من مقدمي خدمات أوفشور مقيمين في عدة دول ومناطق. وقد ذُكرت:
- Cayman Islands,
- Vereinigte Arabische Emirate,
- Hongkong,
- Mauritius,
- Panama,
- Singapur,
- Zypern.
وفي تقرير dpa، ذُكرت دبي على وجه الخصوص في هذا السياق. أما البلاغ الرسمي فيتحدث في المقابل عن Vereinigte Arabische Emirate.
وبحسب عرض وزارة المالية، عرض مقدمو الخدمات على عميلاتهم وعملائهم تأسيس شركات أجنبية في مناطق منخفضة الضرائب. ويتمثل الاشتباه في أنه كان من الممكن، بمساعدة مثل هذه الهياكل، إخفاء أصول عن مصلحة الضرائب الألمانية والتحايل على الالتزامات الضريبية. ولا تنشأ من المعلومات المتاحة أي نتيجة نهائية حائزة لقوة الأمر المقضي بشأن أشخاص أو شركات متضررة بعينها.
المستفيدون الاقتصاديون أيضًا خارج ألمانيا
وفقًا للعرض الرسمي، لا تتعلق مجموعة البيانات حصريًا بالمستفيدين الاقتصاديين المقيمين في ألمانيا. ومن المفترض أنها تشمل أيضًا أشخاصًا مقيمين في دول أخرى. وبالنسبة إلى حالات الاشتباه الـ398 المذكورة حتى الآن، تم تحديد صلة بألمانيا.
ولم تتمكن وزارة المالية، وقت شراء البيانات، من الإدلاء بتصريح بشأن حجم الأموال التي ربما تدفقت إلى الشركات الخارجية. وبذلك يظل النطاق المالي للهياكل المعنية مفتوحًا وفقًا للمعلومات المنشورة حتى الآن.
اشتباه في هياكل مساهمة مخفية
استخدام مديرين صوريين أو شركاء صوريين
وفقًا للعرض الرسمي، يُقال إن بعض الشركات الأجنبية وُضع أمامها مديرون صوريون أو شركاء صوريون. وبحسب الاشتباه، كان الهدف من مثل هذه الترتيبات حجب علاقات الملكية والمساهمة الفعلية عن السلطات المالية.
وهنا أيضًا يتعلق الأمر بوضع اشتباه أبلغت عنه السلطات. ولا يمكن تقييم ما إذا كان هيكل بعينه غير جائز ضريبيًا، وما إذا كانت بيانات ذات صلة ضريبية قد أُغفلت، وما إذا كانت جريمة تهرب ضريبي قائمة، إلا استنادًا إلى ملابسات الحالة الفردية المعنية.
فحص احتمال وجود تخفيضات غير مشروعة للضرائب
وفقًا لبيانات وزارة المالية، يجب الآن في كل حالة تم تحديدها فحص ما إذا كانت ضرائب قد تم التهرب منها، وبأي مقدار عند الاقتضاء. وتشير رسالة dpa إلى أن الحالات الواقعة خارج شمال الراين-وستفاليا ستُحال إلى الولايات الاتحادية المختصة كلٌ بحسب اختصاصها.
كما كانت Ministerium der Finanzen NRW (وزارة المالية في شمال الراين-وستفاليا) قد أبلغت الحكومة الاتحادية وبقية الولايات الاتحادية، في يوم الإعلان عن شراء البيانات، بعملية الشراء. ومن شأن ذلك تنسيق التقييم الإضافي على مستوى ألمانيا، بقدر ما تكون اختصاصات أخرى معنية.
دور LBF NRW في التقييم
الشراء من مُبلِّغ
وفقًا للصياغة الرسمية، يأتي وسيط البيانات من مُبلِّغ. وفي تغطية dpa يُستخدم لذلك مصطلح مُخبر. ويُفترض أن LBF NRW قد فحص المادة قبل الشراء وقيّمها بوصفها معلومات ذات قيمة عالية جدًا لكشف التهرب الضريبي.
تُعد LBF NRW سلطة حديثة نسبيًا. وهي تجمع أعمال التحقيق الضريبي في شمال الراين-وستفاليا. وقد حظيت السلطة سابقًا باهتمام على مستوى ألمانيا، من بين أمور أخرى، من خلال «Task Force» في سياق وقائع ضريبية تتعلق بالمؤثرين.
خبرة في بيانات الأوفشور
وفقًا لبيانات الإدارة المالية في شمال الراين-وستفاليا، كانت هناك بالفعل، في الأشهر التي سبقت شراء البيانات، إجراءات تفتيش في قضايا أوفشور. وتُعد مصلحة التحقيق الضريبي في شمال الراين-وستفاليا، بحسب العرض الرسمي، ذات خبرة في تقييم بيانات الأوفشور.
صرح وزير مالية شمال الراين-وستفاليا Marcus Optendrenk لـ dpa بأن من يخفي أموالًا عبر شركات واجهة في ملاذات ضريبية يجب أن يعلم أن مصلحة التحقيق الضريبي في شمال الراين-وستفاليا ستواصل عملها. كما أشار إلى أن الأشخاص الذين أخفوا دخلًا حتى الآن ينبغي أن يدرسوا بجدية إمكانية تقديم إقرار تصحيحي طوعي. ويعكس هذا التصريح موقف الوزير ولا يحل محل فحص الحالة الفردية.
التكييف الضريبي لهياكل الأوفشور
لا تُعد شركات الأوفشور غير جائزة لمجرد أن مقرها في منطقة منخفضة الضرائب. غير أن المعيار الضريبي الحاسم يشمل، من بين أمور أخرى، ما إذا كانت الإيرادات قد صُرح بها كاملة وبصورة صحيحة، ومن هو المستفيد الاقتصادي، وما إذا كان يجب الإفصاح عن شركات أو حسابات أجنبية أمام السلطات المالية.
في الهياكل العابرة للحدود، قد تتأثر التزامات ضريبية مختلفة. وتشمل هذه على وجه الخصوص واجبات الإقرار، وواجبات التعاون، والإسناد الصحيح للدخل. فإذا جرى التصريح بوقائع ذات أهمية ضريبية على نحو غير صحيح أو غير كامل، أو لم يُفصح عنها خلافًا للواجب، فقد يكتسب ذلك أهمية جنائية متى توافرت شروط § 370 AO (Abgabenordnung، قانون الضرائب الألماني).
وما إذا كان الإقرار التصحيحي الطوعي الفعال بموجب § 371 AO (Abgabenordnung، قانون الضرائب الألماني) لا يزال ممكنًا أصلًا، يتوقف على شروط عديدة وعلى أسباب حظر محتملة. ولا يمكن إجراء تقييم عام على أساس المعلومات المنشورة.
الأهمية بالنسبة إلى الشركات والمستثمرين والأفراد ذوي الملاءة المالية العالية
يُظهر تقييم وسيط البيانات أن هياكل الأصول والمساهمات العابرة للحدود يمكن أن تصبح بشكل متزايد موضوعًا لفحوصات السلطات. ولا يقتصر ذلك على الأشخاص المقيمين مباشرة في ألمانيا، بل يشمل أيضًا الهياكل الدولية ذات الصلة بألمانيا.
وبالنسبة إلى الشركات والمستثمرين والأفراد ذوي الملاءة المالية العالية، قد تنشأ عن ذلك مسائل ضريبية معقدة، ولا سيما في حالات المساهمات في شركات أجنبية، أو ترتيبات الأمانة أو الأشخاص الصوريين، وكذلك عند الإفصاح عن المستفيدين الاقتصاديين. ترافق MTR Legal Rechtsanwälte الموكلين في المسائل الضريبية ذات الصلة الدولية؛ ويمكنكم العثور على مزيد من المعلومات عبر الاستشارات القانونية في القانون الضريبي.
