La commissione Finanze approva la riforma doganale

Stand: 11.11.2026

La commissione Finanze approva la riforma dell’amministrazione doganale

Il Finanzausschuss des Deutschen Bundestages (commissione Finanze del Bundestag tedesco) ha approvato il disegno di legge presentato dal Bundesregierung (Governo federale tedesco) volto a promuovere una maggiore equità mediante il rafforzamento dell’amministrazione doganale e il contrasto alla criminalità finanziaria. Oggetto delle deliberazioni era la versione precedentemente modificata del cosiddetto Zollfinanzgerechtigkeitsgesetz (legge tedesca sull’equità finanziaria in ambito doganale).

Il disegno di legge governativo è riportato nella Bundestagsdrucksache 21/8282 (documento parlamentare del Bundestag tedesco n. 21/8282) del 30 settembre 2026. La prima lettura nell’assemblea plenaria del Deutscher Bundestag si è svolta il 9 ottobre 2026. Il 2 novembre 2026, il Finanzausschuss ha tenuto un’audizione pubblica.

Secondo il disegno di legge governativo, la legge dovrebbe entrare in vigore il 1° gennaio 2027. Con l’approvazione del Finanzausschuss, l’iter legislativo non è ancora concluso.

Riorganizzazione della Generalzolldirektion

La riforma riguarda l’amministrazione doganale, che conta quasi 49.000 dipendenti. L’obiettivo è semplificarne e digitalizzarne le strutture e orientarle maggiormente al contrasto del riciclaggio di denaro, del lavoro sommerso, del traffico di stupefacenti e della criminalità finanziaria organizzata.

Due nuovi rami specialistici

Le attuali sei direzioni specialistiche della Generalzolldirektion (Direzione generale delle dogane tedesca) dovrebbero essere sostituite da due rami specialistici:

• Il ramo specialistico «Dogane e imposte» dovrebbe riunire le relative competenze in materia fiscale e doganale.

• Il ramo specialistico «Sicurezza ed esecuzione» dovrebbe accorpare le funzioni investigative ed esecutive.

In questo modo, le unità investigative ed esecutive dovrebbero essere maggiormente integrate. In futuro, la direzione dell’amministrazione doganale dovrebbe essere composta da tre vicepresidenti. Lo Zollkriminalamt (Ufficio tedesco di polizia criminale doganale) e la Zentralstelle für Sanktionsdurchsetzung (Ufficio centrale tedesco per l’attuazione delle sanzioni) dovrebbero essere mantenuti e integrati nella Generalzolldirektion.

Presso le autorità doganali locali sono inoltre previste unità speciali per la gestione di casi complessi di riciclaggio internazionale di denaro. Secondo il Bundesministerium der Finanzen (Ministero federale tedesco delle Finanze), la legge attua alcune parti del Gemeinsamer Aktionsplan gegen Organisierte Kriminalität (Piano d’azione congiunto tedesco contro la criminalità organizzata) del febbraio 2026 e dell’Aktionsplan gegen Steuer- und Finanzkriminalität (Piano d’azione tedesco contro la criminalità fiscale e finanziaria) del luglio 2026.

Strumenti digitali e attuazione delle sanzioni

La riforma comprende inoltre nuovi poteri per l’attuazione delle sanzioni internazionali. Al contempo, dovrebbe essere rafforzato il ruolo della Financial Intelligence Unit, tra l’altro in relazione al finanziamento della proliferazione delle armi di distruzione di massa.

Tra gli strumenti previsti figurano il sequestro di cripto-attività, il controllo delle informazioni elettroniche sul trasporto e l’impiego dell’intelligenza artificiale. Tali misure sono finalizzate ad accelerare l’analisi delle informazioni e ad ampliare le possibilità di indagine e di controllo dell’amministrazione doganale.

La versione modificata prevede inoltre che l’amministrazione doganale possa accedere all’Ausländerzentralregister (Registro centrale tedesco degli stranieri). Questa disposizione è stata inserita nel disegno di legge solo in una fase successiva dell’iter legislativo.

Sequestro amministrativo dei beni

Un elemento essenziale del disegno di legge è costituito dall’accertamento e dal sequestro amministrativo dei beni. I beni di origine incerta di valore superiore a 100.000 euro dovrebbero poter essere confiscati a condizioni semplificate qualora non possano essere ricondotti a uno specifico reato.

Secondo il parere del Deutscher Anwaltverein, un bene è considerato di origine incerta quando sussistono dubbi fondati sulla liceità della sua provenienza. L’associazione ha criticato la disciplina prevista, ravvisandovi una sostanziale inversione dell’onere della prova a danno dei soggetti interessati. Per contro, la Deutsche Zoll- und Finanzgewerkschaft, sentita in qualità di esperto, si è espressamente dichiarata favorevole all’introduzione di tale strumento.

Decisione affidata a un collegio

La versione modificata dal Finanzausschuss prevede che la confisca dei beni non sia decisa da un giudice monocratico. La decisione dovrebbe invece essere affidata a un collegio di giudici tributari. Tale misura mira a rafforzare la tutela dei diritti fondamentali nell’ambito del procedimento.

Le disposizioni dovrebbero garantire un equilibrio tra l’efficace contrasto alla criminalità organizzata e i requisiti dello Stato di diritto applicabili alle ingerenze nel diritto di proprietà. Il sequestro amministrativo dei beni è rivolto in particolare ai valori patrimoniali la cui origine non può essere spiegata in modo plausibile, senza che sia possibile ricondurli a uno specifico reato.

Ulteriore evoluzione della riforma doganale

Lo Zollfinanzgerechtigkeitsgesetz costituisce uno degli elementi delle misure programmate contro il riciclaggio di denaro e la criminalità fiscale e finanziaria. Nell’ambito dell’audizione, la Deutsche Zoll- und Finanzgewerkschaft si è inoltre espressa a favore dell’istituzione di un centro digitale presso la Generalzolldirektion, da porre alle dirette dipendenze del presidente dell’autorità.

Per le imprese, gli investitori e i privati con patrimoni rilevanti, i poteri di indagine, sequestro e confisca previsti possono assumere notevole importanza, in particolare in presenza di strutture patrimoniali fiscalmente rilevanti. MTR Legal offre assistenza per le questioni che si collocano all’intersezione tra attribuzione dei patrimoni, diritto tributario e procedimenti amministrativi nell’ambito della consulenza legale in materia tributaria.