Le Bundestag (Parlement fédéral allemand) décide de renforcer l’administration douanière
Le Bundestag a adopté le projet présenté par la Bundesregierung (gouvernement fédéral allemand) relatif à une loi visant à accroître l’équité par le renforcement de l’administration douanière et la lutte contre la criminalité financière. La décision a été prise à l’issue des deuxième et troisième lectures, sur la base du projet gouvernemental ainsi que de la recommandation de décision du Finanzausschuss (commission des finances du Bundestag). S’y est ajouté le rapport du Haushaltsausschuss (commission budgétaire du Bundestag), conformément à l’article 96 de la Geschäftsordnung des Deutschen Bundestages (règlement intérieur du Bundestag allemand).
Le Zollfinanzgerechtigkeitsgesetz (loi allemande sur l’équité financière douanière) vise à étendre les moyens organisationnels, techniques et procéduraux de l’administration douanière. Il est conçu comme un programme de modernisation des douanes, qui comptent près de 49 000 agents, et met en œuvre, dans le domaine douanier, des volets essentiels du plan d’action commun contre la criminalité organisée de février 2026 ainsi que du plan d’action contre la criminalité fiscale et financière de juillet 2026.
De nouveaux instruments contre la criminalité financière
Recherche et gel administratifs des avoirs
Parmi les principales dispositions figure une procédure supplémentaire de recherche et de gel administratifs des avoirs.
La confiscation définitive n’intervient pas sur la seule base d’une décision de l’administration douanière. Elle est décidée par un Finanzgericht (tribunal allemand des finances) statuant en formation collégiale. Les dispositions déterminantes applicables à la nouvelle procédure figurent aux articles 54 et suivants du Zollkriminalitätsbekämpfungsgesetz (loi allemande relative à la lutte contre la criminalité douanière).
Au cours de la procédure législative, la répartition des obligations d’allégation et de preuve a notamment été examinée. Au sein du Finanzausschuss, des critiques ont mis en garde contre un renversement de fait de la charge de la preuve et contre les conséquences susceptibles d’en découler pour la protection du droit de propriété et la présomption d’innocence. Ces objections doivent être distinguées de la configuration légale de la procédure administrative et de la compétence décisionnelle du juge.
Protection du système économique et financier
L’article 5a confie en outre à l’administration douanière la mission de prendre des mesures visant à protéger la confiance dans l’État de droit ainsi que dans le système économique et financier. Au-delà des structures de contrôle et d’enquête existantes, les missions des douanes sont ainsi expressément complétées par un objectif institutionnel de protection.
La réforme comprend notamment les éléments suivants :
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L’administration douanière obtient des pouvoirs supplémentaires pour rechercher et geler des avoirs suspects.
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L’analyse des données doit être renforcée par le recours à l’intelligence artificielle.
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Des unités chargées de traiter les affaires complexes de blanchiment international de capitaux doivent être créées au sein des services douaniers locaux.
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La compétence des Finanzgerichte (juridictions allemandes des finances) est étendue aux décisions rendues dans le cadre de la nouvelle procédure administrative de gel des avoirs.
Numérisation et nouvelles structures d’enquête
Analyse des données assistée par l’IA
Selon le Bundesministerium der Finanzen (ministère fédéral allemand des Finances), l’analyse des données assistée par l’IA et le recouvrement administratif des avoirs figurent parmi les principaux nouveaux instruments de la réforme. L’administration douanière doit ainsi pouvoir analyser de manière plus ciblée d’importants volumes de données et mieux identifier les liens entre les avoirs, les structures économiques et les opérations transfrontalières.
L’extension prévue par la loi ne concerne pas uniquement les équipements techniques. Elle s’accompagne également de changements organisationnels et de besoins supplémentaires en personnel. Les nouvelles structures doivent notamment faciliter le traitement de dossiers volumineux présentant des ramifications internationales.
Unités chargées des affaires de blanchiment international de capitaux
De nouvelles unités doivent être créées au sein des services douaniers locaux afin de traiter les affaires complexes de blanchiment international de capitaux. La compétence opérationnelle ne sera donc pas exclusivement concentrée au niveau central. Les autorités locales doivent, elles aussi, disposer de structures d’enquête spécialement adaptées.
La création de ces unités s’inscrit dans une approche plus large visant à mieux articuler la lutte contre la criminalité fiscale et financière organisée avec l’analyse numérique des données, la coopération interadministrative et les mesures portant sur les avoirs.
Conséquences financières de la réforme
L’élargissement des missions et des pouvoirs entraîne d’importants besoins de financement. Selon le projet gouvernemental, les dépenses supplémentaires s’élèveront au total à environ 109 millions d’euros au cours des quatre premières années suivant l’entrée en vigueur.
Pour le personnel et les technologies de l’information, environ 8,8 millions d’euros sont budgétés chaque année de 2028 à 2030. Outre les dépenses engagées au sein de l’administration douanière, des coûts supplémentaires sont supportés par les juridictions financières. Les besoins supplémentaires en personnel résultant de la nouvelle procédure prévue aux articles 54 et suivants du Zollkriminalitätsbekämpfungsgesetz y sont estimés à environ 3,1 millions d’euros.
Les conséquences financières relèvent ainsi principalement de trois domaines :
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La création de capacités supplémentaires en personnel génère des dépenses récurrentes.
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Le développement des technologies de l’information nécessite des crédits budgétaires supplémentaires.
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Les nouvelles compétences des Finanzgerichte entraînent des besoins accrus en personnel au sein des juridictions.
Une procédure législative qui n’est pas encore achevée
Transmission au Bundesrat
Le projet gouvernemental a été transmis au Bundesrat (Conseil fédéral allemand) le 14 août 2026 sous la forme du document parlementaire 446/26. Selon le libellé de la formule introductive du projet gouvernemental, la loi requiert l’approbation du Bundesrat.
La procédure législative n’est donc pas encore achevée avec la décision du Bundestag. Conformément à la qualification prévue dans le projet gouvernemental, l’approbation du Bundesrat reste nécessaire. Les informations officielles déterminantes ne permettent pas, à ce jour, de déduire une date définitive d’entrée en vigueur.
Délibérations au sein des commissions
Le Finanzausschuss a notamment examiné les nouveaux pouvoirs de recherche administrative d’avoirs, les changements organisationnels au sein de l’administration douanière et leurs éventuelles incidences sur des droits protégés par la Constitution. Le Haushaltsausschuss a évalué les conséquences financières des dispositions envisagées conformément à l’article 96 de la Geschäftsordnung des Deutschen Bundestages.
Outre le projet gouvernemental, des initiatives parlementaires plus ambitieuses en matière de lutte contre le blanchiment de capitaux, la fraude fiscale organisée et les autres formes de criminalité financière ont fait l’objet des délibérations. Elles n’ont pas obtenu de majorité au Bundestag.
Importance pour les entreprises et les détenteurs d’avoirs
Les pouvoirs envisagés pour l’administration douanière peuvent revêtir une importance particulière en présence de structures patrimoniales complexes, de relations commerciales transfrontalières et de biens économiques soumis à une obligation d’inscription dans un registre. La nouvelle procédure administrative doit être distinguée de la procédure d’enquête pénale, car sa mise en œuvre ne suppose pas nécessairement l’existence préalable de soupçons suffisants au regard de la procédure pénale.
La confiscation définitive reste parallèlement subordonnée à une décision du Finanzgericht. La qualification juridique dépend donc tant des conditions applicables aux mesures administratives de recherche et de gel que des exigences procédurales régissant la décision juridictionnelle.
La réforme touche ainsi différents domaines du droit fiscal, du droit procédural et du droit patrimonial. Les entreprises, les investisseurs et les particuliers fortunés confrontés à des questions relatives aux nouveaux pouvoirs de l’administration douanière ou aux mesures portant sur les avoirs peuvent bénéficier auprès de MTR Legal de conseils juridiques en droit fiscal adaptés aux circonstances de chaque dossier.
Quellen
- Bundestag Finanzen
- Deutscher Bundestag: Drucksache 446/26
- Deutscher Bundestag: Koalition erwartet Stärkung des Kampfs gegen Geldwäsche
- Deutscher Bundestag: Regierung verbessert Bekämpfung der Finanzkriminalität
- Bundesministerium der Finanzen: Reform für einen modernen, schlagkräftigen und digitalen Zoll
- Bundesministerium der Finanzen: Gesetzentwurf der Bundesregierung (Regierungsentwurf ZFG)
