El Bundestag aprueba el refuerzo de la Administración aduanera
El Bundestag (Parlamento Federal alemán) ha aprobado el proyecto presentado por la Bundesregierung (Gobierno Federal alemán) de una ley para lograr una mayor justicia mediante el refuerzo de la Administración aduanera y la lucha contra la delincuencia financiera. La aprobación se produjo tras la segunda y tercera deliberación, sobre la base del proyecto del Gobierno y de la recomendación de resolución del Finanzausschuss (Comisión de Finanzas del Bundestag). A ello se añadió el informe del Haushaltsausschuss (Comisión de Presupuestos del Bundestag), de conformidad con el § 96 de la Geschäftsordnung des Deutschen Bundestages (Reglamento del Bundestag alemán).
La Zollfinanzgerechtigkeitsgesetz (Ley alemana de justicia financiera aduanera) tiene por objeto ampliar las posibilidades organizativas, técnicas y procedimentales de la Administración aduanera. Está concebida como un programa de modernización de las aduanas, que cuentan con cerca de 49.000 empleados, y aplica en este ámbito partes esenciales del Plan de Acción Conjunto contra la Delincuencia Organizada de febrero de 2026 y del Plan de Acción contra la Delincuencia Fiscal y Financiera de julio de 2026.
Nuevos instrumentos contra la delincuencia financiera
Investigación y aseguramiento administrativo de activos
Entre los principales contenidos normativos figura un procedimiento adicional para la investigación y el aseguramiento administrativo de activos.
El decomiso definitivo no se produce únicamente en virtud de una decisión de la Administración aduanera. La decisión corresponde a un Finanzgericht (tribunal alemán de lo contencioso-tributario) integrado por varios jueces. Las disposiciones determinantes para el nuevo procedimiento se recogen en los §§ 54 y ss. del Zollkriminalitätsbekämpfungsgesetz (Ley alemana de lucha contra la delincuencia aduanera).
Durante el procedimiento legislativo se debatió, en particular, la distribución de las cargas de alegación y prueba. En el Finanzausschuss, los críticos advirtieron de una inversión de facto de la carga de la prueba y de sus posibles consecuencias para la protección del derecho de propiedad y la presunción de inocencia. Estas objeciones deben distinguirse de la configuración legal del procedimiento administrativo y de la competencia judicial para adoptar la decisión.
Protección del sistema económico y financiero
El § 5a encomienda además a la Administración aduanera la función de adoptar medidas para proteger la confianza en el Estado de Derecho y en el sistema económico y financiero. De este modo, el ámbito de funciones de las aduanas se amplía expresamente, más allá de las estructuras de control e investigación existentes, mediante la incorporación de una finalidad institucional de protección.
La reforma comprende, en particular, los siguientes elementos:
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La Administración aduanera recibe facultades adicionales para investigar y asegurar activos sospechosos.
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El análisis de datos deberá realizarse en mayor medida mediante el uso de inteligencia artificial.
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En las autoridades aduaneras locales deberán crearse unidades para tramitar casos complejos de blanqueo de capitales internacional.
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La competencia de los Finanzgerichte (tribunales alemanes de lo contencioso-tributario) se amplía a las decisiones del nuevo procedimiento de aseguramiento administrativo de activos.
Digitalización y nuevas estructuras de investigación
Análisis de datos asistido por IA
Según el Bundesministerium der Finanzen (Ministerio Federal de Finanzas alemán), el análisis de datos asistido por inteligencia artificial y el decomiso administrativo de activos figuran entre los principales instrumentos nuevos de la reforma. De este modo, la Administración aduanera deberá poder analizar grandes volúmenes de datos de forma más selectiva y detectar mejor las conexiones entre activos, estructuras económicas y operaciones transfronterizas.
La ampliación legal no afecta únicamente al equipamiento técnico. También está vinculada a cambios organizativos y a una necesidad adicional de personal. Las nuevas estructuras deberán facilitar, en particular, la tramitación de asuntos de gran envergadura y con ramificaciones internacionales.
Unidades para casos internacionales de blanqueo de capitales
En las autoridades aduaneras locales deberán crearse nuevas unidades dedicadas a casos complejos de blanqueo de capitales internacional. De este modo, la competencia operativa no quedará radicada exclusivamente en el nivel central. Por el contrario, las autoridades locales también deberán disponer de estructuras de investigación específicamente orientadas a esta materia.
La creación de estas unidades forma parte de un enfoque más amplio destinado a vincular más estrechamente la lucha contra la delincuencia fiscal y financiera organizada con el análisis digital de datos, la cooperación entre autoridades y las medidas relativas a activos.
Consecuencias financieras de la reforma
La ampliación de las funciones y facultades genera una considerable necesidad de financiación. Según el proyecto del Gobierno, durante los primeros cuatro años posteriores a la entrada en vigor se producirán gastos adicionales por un total aproximado de 109 millones de euros.
Para personal y tecnologías de la información se han presupuestado alrededor de 8,8 millones de euros anuales entre 2028 y 2030. Además de los gastos de la Administración aduanera, se producirán costes adicionales en la jurisdicción contencioso-tributaria. La necesidad adicional de personal derivada del nuevo procedimiento previsto en los §§ 54 y ss. del Zollkriminalitätsbekämpfungsgesetz se cifra allí en aproximadamente 3,1 millones de euros.
Por tanto, las repercusiones financieras se derivan principalmente de tres ámbitos:
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La creación de capacidades adicionales de personal genera gastos corrientes.
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El desarrollo de las tecnologías de la información requiere recursos presupuestarios adicionales.
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Las nuevas competencias de los Finanzgerichte generan una mayor necesidad de personal en la judicatura.
El procedimiento legislativo aún no ha concluido
Remisión al Bundesrat
El proyecto del Gobierno fue remitido el 14 de agosto de 2026 al Bundesrat (Consejo Federal alemán) como Drucksache 446/26 (documento parlamentario 446/26). Según el tenor de la fórmula introductoria del proyecto del Gobierno, la ley requiere la aprobación del Bundesrat.
Por tanto, la aprobación por el Bundestag no pone fin al procedimiento legislativo. Conforme a la clasificación prevista en el proyecto del Gobierno, sigue siendo necesaria la aprobación del Bundesrat. De los datos oficiales pertinentes no puede deducirse actualmente una fecha definitiva para la entrada en vigor.
Deliberaciones en las comisiones
El Finanzausschuss examinó, entre otras cuestiones, las nuevas facultades para la investigación administrativa de activos, los cambios organizativos dentro de la Administración aduanera y las posibles repercusiones sobre posiciones jurídicas protegidas por derechos fundamentales. El Haushaltsausschuss examinó las consecuencias financieras de las disposiciones previstas conforme al § 96 de la Geschäftsordnung des Deutschen Bundestages.
Además del proyecto del Gobierno, las deliberaciones también abordaron otras iniciativas parlamentarias de mayor alcance para combatir el blanqueo de capitales, la evasión fiscal organizada y otras formas de delincuencia financiera. Estas iniciativas no obtuvieron mayoría en el Bundestag.
Importancia para empresas y titulares de activos
Las facultades previstas para la Administración aduanera pueden adquirir especial relevancia en caso de estructuras patrimoniales complejas, relaciones comerciales transfronterizas y bienes económicos sujetos a inscripción registral. El nuevo procedimiento administrativo debe distinguirse del procedimiento de investigación penal, puesto que su aplicación no requiere necesariamente la existencia de sospechas iniciales en el sentido procesal penal.
Al mismo tiempo, el decomiso definitivo sigue reservado a una decisión del Finanzgericht. Para la valoración jurídica resultan determinantes tanto los requisitos de las medidas administrativas de investigación y aseguramiento como las exigencias procesales aplicables a la decisión judicial.
Por tanto, la reforma afecta a distintos ámbitos del Derecho tributario, procesal y patrimonial. Las empresas, los inversores y los particulares con patrimonios elevados que deban abordar cuestiones relacionadas con las nuevas facultades de la Administración aduanera o con medidas relativas a activos encontrarán en MTR Legal un asesoramiento jurídico en Derecho tributario adaptado a las circunstancias de cada caso.
Quellen
- Bundestag Finanzen
- Deutscher Bundestag: Drucksache 446/26
- Deutscher Bundestag: Koalition erwartet Stärkung des Kampfs gegen Geldwäsche
- Deutscher Bundestag: Regierung verbessert Bekämpfung der Finanzkriminalität
- Bundesministerium der Finanzen: Reform für einen modernen, schlagkräftigen und digitalen Zoll
- Bundesministerium der Finanzen: Gesetzentwurf der Bundesregierung (Regierungsentwurf ZFG)
