Les violations des obligations de déclaration dans le commerce extérieur lors des transactions de fusion et acquisition (M&A) peuvent être sanctionnées comme des infractions administratives et entraîner de lourdes amendes. Cela peut être évité.
Lors des transactions d’entreprise, d’autres questions, telles que les actifs, les contrats et engagements existants ou les risques, sont initialement au centre des préoccupations. De plus, les facteurs ESG, à savoir Environment (durabilité), Social (responsabilité sociale) et Governance (bonne gouvernance d’entreprise), doivent également être de plus en plus pris en compte dans les transactions M&A. Dans ce contexte, le respect des obligations de déclaration dans le commerce extérieur est souvent négligé. Pour éviter les amendes, ces obligations de déclaration ne doivent absolument pas être négligées et devraient faire partie intégrante d’un audit de due diligence, selon le cabinet d’avocats MTR Legal, qui conseille sa clientèle nationale et internationale en droit des sociétés et lors de transactions M&A.
Les obligations de déclaration sont régies par le règlement sur le commerce extérieur et concernent notamment les mouvements de capitaux et de paiements. Celles-ci incluent, par exemple, des déclarations sur le montant des participations ou des droits de vote au-delà de certains seuils ou des informations sur les actifs et passifs. Les violations délibérées ou même simplement négligentes des obligations de déclaration peuvent être punies d’amendes allant jusqu’à 30 000 euros par infraction. En règle générale, l’obligation de déclaration incombe à la direction générale. Par conséquent, une infraction continue après la transaction d’entreprise toucherait également la nouvelle direction. Pour éviter cela, les obligations de déclaration devraient faire partie intégrante d’un audit de due diligence.
S’il y a eu des violations des obligations de déclaration, il est possible de déposer une auto-dénonciation exempte de sanctions. Cela ne s’applique toutefois qu’en cas de violations par négligence. L’avantage de l’auto-dénonciation est que la violation des obligations de déclaration n’est plus poursuivie comme une infraction administrative. Cependant, cela nécessite que toutes les mesures nécessaires aient été prises pour éviter qu’une violation des mêmes obligations de déclaration ne se reproduise pour la même raison.
Les violations des obligations de déclaration peuvent être découvertes dans le cadre d’un audit de due diligence. Cela offre aux acheteurs la possibilité d’éviter une infraction continue, et les vendeurs peuvent échapper à la poursuite par une auto-dénonciation. De plus, les violations devraient également être prises en compte dans le prix d’achat et d’autres aspects de la transaction d’entreprise.
Des avocats expérimentés conseillent chez MTR Legal sur les questions et les risques lors des transactions M&A.
