通过自首逃税能保护免受重罚
逃税将被严格惩罚。未向税务局报告应税收入的人必须预计将受到制裁。可能会导致罚款甚至监禁。想要保护自己的人，仍然可以通过逃税自首来免于处罚。
国家和国际财政当局已经向逃税宣战，瑞士、奥地利或列支敦士登被视为避税天堂的时代已成为历史，黑钱已不能再安全地藏匿在这些国家。各国现已合作揭露逃税行为。其中，2024年首次有111个国家参与了自动金融数据交换（AIA），这成为一利器。信息交流中包括国外账户的详细数据，例如账户余额、资本收益收入或股票、债券和其他证券的卖出收益等，均会传输给德国税务机关。如果收入没有正确纳税，税务局将不再被蒙在鼓里。此外，购买税务CD及类似行为也有助于几乎无法再隐瞒逃税行为。
追缴、罚款、监禁
如果在德国未如实向相关税务局申报收入，纳税人不仅面临追缴。此外，还面临逃税的指控。逃税可能导致罚款和监禁。经济律师事务所MTR Legal Rechtsanwälte表示，自首仍然可以成为这种情况下的出路之一，他们在税法方面提供咨询，并在有效自首的制作方面拥有丰富的经验。
从德国财政部的统计数据也可以看出，逃税被严格追究。据此，2022年9,837件税务刑事案件已被判决并结案。其中5,968件因逃税而出现判决或处罚指令，《商报》在线报道称于2024年9月2日报导。总体而言，法院判处累计1,616年的监禁和总金额为3,490万欧元的罚款。
税务犯罪的故意行为
税务犯罪成立必须具备故意，即有意隐瞒应税收入或提供虚假信息给税务局。但即便仅是过失而非故意，仍然构成逃税，这一税务行政违规行为可处以高达50,000欧元的罚款。
在税务犯罪中，将面临更高额的罚款或监禁。逃税金额从100,000欧元起即可能判处监禁，尽管仍可能被缓刑。逃税金额达到一百万欧元时则不再可能缓刑。
自首必须符合要求
通过自首逃税仍然可以开辟无罪途径。然而，要具备免刑效果，它必须符合各种条件。尤其是要完整，包含过去十年内的税务相关事件，而且必须及时提出。及时意味着税务机关尚未发现逃税行为。当纳税人的名字出现在税务CD上，与商业伙伴进行的税务调查中，或税务局已安排外部审计时，是否可以算作已被发现，法律上存在争议，需个别评估。
立法者故意将自首的门槛设得很高。因此，自首中的小错误即可能导致其无效。为了避免这种情况，建议寻求税法和税务刑法经验丰富的律师，他们准确了解自首的标准，并能有效起草。即便免刑不再可能，自首仍可以起减轻处罚的作用。
MTR Legal Rechtsanwälte在税法上有丰富经验，能够在起草合法的 自首上为您提供谨慎的帮助。
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