Vergi kaçakçılığı nedeniyle kendiliğinden bildirim yüksek cezaların önüne geçebilir
Vergi kaçakçılığı kararlılıkla cezalandırılır. Vergi dairesine vergiye tabi gelirlerini bildirmeyenler yaptırımlarla karşılaşabilir. Para cezaları veya hapis cezaları sonuç olabilir. Bundan korunmak isteyenler, cezasız çıkmak için vergi kaçakçılığı nedeniyle hâlâ kendiliğinden bildirimde bulunabilirler.
Ulusal ve uluslararası mali kurumlar vergi kaçakçılığına karşı mücadele başlatmıştır ve İsviçre, Avusturya veya Liechtenstein gibi kara paranın yerel mali denetimden güvenli bir şekilde saklanabileceği vergi cennetleri olarak kabul edildiği dönemler çoktan geride kaldı. Artık devletler vergi kaçakçılığını ortaya çıkarmak için işbirliği yapıyor. Bu noktada, 2024 yılında ilk kez 111 ülkenin katıldığı Otomatik Bilgi Değişimi (AIA) uygulaması etkin bir araç haline gelmiştir. Bu süreçte, yurt dışı bankalarda bulunan hesap bilgileri, örneğin hesap bakiyeleri, sermaye gelirlerinden elde edilen kazançlar veya hisse senetleri, tahviller ve diğer menkul kıymetlerin satış kazançları gibi kapsamlı bilgiler Alman vergi dairelerine iletilir. Gelirlerin doğru bir şekilde vergilendirilmemesi durumunda bu durum artık vergi dairesinden gizlenemez. Vergi CD’lerinin ve benzerlerinin satın alınması da vergi kaçakçılığının neredeyse gizlenememesine katkıda bulunmaktadır.
Ek talepler, para cezaları, hapis cezaları
Gelirler Almanya’da yetkili vergi dairesine doğru bir şekilde bildirilmediyse, mükellef yalnızca ek taleplerle karşılaşmaz. Bunun yanı sıra, vergi kaçakçılığı suçlaması da gündeme gelebilir. Vergi kaçakçılığı durumunda para ve hapis cezalarıyla karşılaşabilirsiniz. Bu durumdan çıkış yolu hâlâ ceza muafiyeti getiren kendiliğinden bildirim olabilir, bu konuda şirketler hukuku firması MTR Legal Rechtsanwälte , vergi hukuku alanında danışmanlık yapmakta ve etkili bir kendiliğinden bildirim hazırlama konusunda büyük deneyime sahiptir.
Vergi kaçakçılığının kararlılıkla takip edildiğini, Maliye Bakanlığı’nın istatistiklerine de bir göz atmak gösteriyor. Buna göre, vergi suçlarıyla ilgili olarak 2022 yılında 9.837 dava kesin hükümle sonuçlanmıştır. Handelsblatt gazetesinin 2 Eylül 2024 tarihli çevrimiçi haberine göre, 5.968 dava vergi kaçakçılığı nedeniyle hüküm veya ceza emriyle sonuçlanmıştır. Bu davalar sonunda mahkemeler toplamda 1.616 yıl hapis cezası ve toplam 34,9 milyon Euro para cezası vermiştir.
Vergi suçu için kasıt şartı
Vergi suçu tanımının gerçekleşmesi için kasıt gereklidir, yani vergi dairesine bilinçli olarak vergiye tabi gelirlerin gizlendiği veya yanlış beyanlarda bulunulduğu anlamına gelir. Ancak yalnızca ihmal varsa ve kasıt yoksa bile, yine de vergi kaçakçılığı mevcuttur ve bu, bir vergi suçu olarak en fazla 50.000 Euro para cezasına tabi olabilir.
Bir vergi suçunda ise çok daha yüksek para cezaları veya hapis cezaları söz konusu olabilir. Vergi kaçakçılığı miktarı 100.000 Euro’yu aştığında bir hapis cezası söz konusu olabilir, ancak bu ceza ertelenebilir. Ancak bir milyon Euro’yu aşan bir kaçakçılık miktarında ertelenmiş bir ceza artık mümkün olmamalıdır.
Kendiliğinden bildirim koşulları karşılamalı
Vergi kaçakçılığı nedeniyle kendiliğinden bildirim hâlâ suçsuzluğa giden yolu açabilir. Ancak, ceza muafiyeti sağlayabilmesi için bazı koşulları karşılaması gerekiyor. Özellikle, bildirim eksiksiz olmalı ve son on yılın vergiyle ilgili işlemlerini içermelidir ve zamanında yapılmalıdır. Zamanında demek, vergi kaçakçılığının yetkililer tarafından henüz keşfedilmediği anlamına gelir. Vergi mükellefinin adının bir vergi CD’sinde görünmesi, bir iş ortağı nezdinde mali soruşturmaların başlatılması veya vergi dairesinin bir dış denetim emri vermesi durumunda bir keşfin gerçekleşmiş sayılıp sayılmayacağı hukuki olarak tartışmalıdır ve her durumda ayrı ayrı değerlendirilmelidir.
Yasalar, ceza muafiyeti sağlayan bir kendiliğinden bildirim için bilinçli olarak yüksek engeller koymuştur. Bu nedenle, kendiliğinden bildirimin geçersiz olmasına yol açabilecek küçük hataların önüne geçmek amacıyla, vergi ve vergi ceza hukukunda deneyimli avukatların görevlendirilmesi önemlidir tır. Eğer cezasızlık artık mümkün değilse bile, bir kendiliğinden bildirim hâlâ ceza indirimi sağlayabilir.
MTR Legal Rechtsanwälte vergi hukuku alanında büyük bir deneyime sahiptir ve sizi yasal olarak güvenli bir kendiliğinden bildirim hazırlarken titizlikle destekler kendiliğinden bildirim.
Lütfen bizimle iletişime geçin!
