Anmälningsgränser höjs och tidsfrister harmoniseras
Den 1 januari 2025 trädde olika ändringar i utrikeshandelsförordningen (AWV) i kraft. Till exempel höjdes anmälningsskyldigheten för gränsöverskridande betalningar till 50 000 euro. Dessutom harmoniserades anmälningstidsfristerna.
AWV-anmälningsplikten syftar till att skydda finanssystemet och förhindra exempelvis penningtvätt. Den gäller lika för företag och privatpersoner och omfattar både utgående och inkommande betalningar. Hittills måste gränsöverskridande finansiella transaktioner rapporteras till Bundesbank från ett värde av 12 500 euro. Sedan den 1 januari 2025 gäller anmälningsplikten först för transaktioner från ett värde av 50 000 euro, så ekonomibyrån MTR Legal Rechtsanwälte . Undantagna är transaktionsrapporter från finansiella institut med avseende på reseverksamhet samt ränte- och utdelningsbetalningar på inhemska värdepapper.
Anmälningsplikt för tillgångar, fordringar och skulder
En annan förändring gäller anmälningsskyldigheten för befintliga tillgångar, fordringar och skulder. Här har rapporteringsgränsen höjts från tidigare 5 miljoner euro till nu 6 miljoner euro. Dessutom är tillgångar av inhemska i utlandet och utlänningar i inlandet fortfarande anmälningspliktiga. Här höjdes dock gränsen från 3 miljoner euro till 6 miljoner euro.
Uppgifter om nyckeltal som balansomslutning, årsomsättning eller antal anställda var tidigare valfria, men är nu obligatoriska uppgifter. Detta ska möjliggöra en mer exakt analys av ekonomiska aktiviteter.
Även kryptovärden är anmälningspliktiga
Dessutom har den ökande betydelsen av kryptovärden beaktats. Genom införandet av nya nyckeltal kan de olika värdena tilldelas bättre.
Harmonisering av anmälningstidsfrister
Förutom ändringarna av anmälningsplikterna ändrades och harmoniserades även tidsfristerna för rapportering. Detta innebär betydande lättnader eftersom olika tidsfrister nu är ett minne blott och från och med den 1 januari 2025 räknas den 7:e arbetsdagen i varje månad som den enhetliga deadline för alla transaktionsrapporter. Typen av transaktion spelar ingen roll.
För poster av fordringar och skulder är nu den 10:e arbetsdagen i månaden den enhetliga deadline. För poster av derivativa finansiella instrument gäller dock den 50:e arbetsdagen efter kvartalets slut som deadline. Direktinvesteringar har inte ändrat tidsfrist.
Inkomster från sjöfarten av inhemska behöver inte längre rapporteras. § 69 till AWV “Rapporter om betalningar från sjöfartsföretag” har upphävts.
Pappersformulär ersätts
Pappersformulär ersattes visserligen redan 2013 av elektroniska datatjänster, men var fortfarande en del av AWV. Nu ska de till slut bli historia och ersättas av insamlingsscheman. Insamlingsscheman kommer sannolikt att finnas tillgängliga från mitten av året på rapporteringsportalen.
Genom höjningen av anmälningströsklarna och harmoniseringen av tidsfristerna för anmälningar ska lättnader skapas för företag och privatpersoner avseende deras AWV-anmälningsplikter. Men om rapporten uteblir eller lämnas in för sent kan detta leda till böter, där bötesbeloppet beror på överträdelsens allvar. Även ofullständiga eller felaktiga rapporter kan leda till böter.
Självrapportering enligt AWV
Om den tidsbegränsade anmälningen har missat kan självrapportering ske. Med en självrapportering enligt AWV kan böter undvikas. För att detta ska lyckas måste självrapporteringen uppfylla vissa krav. Den måste ske frivilligt och vara fullständig. Det betyder att myndigheten inte får ha inlett några utredningar och att självrapporteringen måste innehålla all relevant information om obeskattade kapitaltransaktioner.
Om självrapporteringen uppfyller dessa kriterier kan den resultera i straffrihet och inga böter eller andra straffrättsliga följder hotar. Självrapportering är dock endast möjlig om överträdelsen av AWV-anmälningsplikterna gjordes av oaktsamhet och inte med avsikt.
AWV-anmälningsplikt och penningtvättslagen
Liksom åtgärder mot penningtvätt syftar även AWV-anmälningsplikten till att bekämpa penningtvätt. Men det finns även betydande skillnader. Medan anmälningsplikten enligt AWV gäller oberoende av misstanke, är penningtvättslagen en skyldighet för banker och andra finansiella tjänsteföretag, försäkringar eller varuhandlare och andra företag att rapportera misstänkta finansiella transaktioner.
MTR Legal Rechtsanwälte ger råd i frågor om penningtvättslagen, AWV-anmälningsplikt och andra ämnen inom affärsrätt.
Tveka inte att kontakta oss!
