Humbjet mund të kompensohen në tërësi me fitime
Në fund të vitit ka një lajm të mirë për investitorët: Ata mund të kompensojnë humbjet nga transaksionet e afatizuara përsëri plotësisht. Regullat fiskale kontestuese që lejojnë që humbjet nga transaksionet altamente spekulative të kompensohen vetëm me fitime nga transaksionet të së njëjtës natyrë dhe vetëm deri në një shumë prej 20.000 euro në vit, do të shfuqizohen.
Kjo është e mundur, pasi Bundesrat miratoi Ligjin vjetor të taksave 2024 më 22 nëntor. Për investitorët dhe tregtarët, kjo do të thotë që ata mund të kompensojnë humbjet nga transaksionet e afatizuara përsëri në mënyrë të plotë me fitime nga investimet e tjera të kapitalit, sipas firmës ligjore MTR Legal Rechtsanwälte, që ofron këshilla ligjore përfshirë edhe në fushën e taksave.
Kufizimi i kompensimit të humbjeve në transaksionet e afatizuara
Për transaksionet e afatizuara që nga viti 2021 kanë vlejtur kufizime të rrepta për kompensimin e humbjeve sipas § 20 Abs. 6 EStG. Kështu që humbjet nga transaksionet e afatizuara mund të kompensoheshin vetëm me fitime nga transaksionet të së njëjtës natyrë. Për më tepër, kompensimi i humbjeve ishte kufizuar në një maksimum prej 20.000 euro në vit. Humbjet që tejkalonin këtë shumë mund të kompensoheshin vetëm në vitet pasuese dhe përsëri vetëm deri në një shumë maksimale prej 20.000 euro.
Kufizimi i kompensimit të humbjeve vlen jo vetëm për transaksionet altamente spekulative si CFD-të ose futures, por edhe për aksionet ose pjesët e ndërmarrjes që shkaktonin humbje totale. Për shumë investitorë, kufizimi i kompensimit përbënte një barrë të madhe financiare. Pas shfuqizimit, humbjet mund të kompensohen përsëri pa kufizime me fitime nga investimet e tjera të kapitalit.
BFH ka shqetësime kushtetuese
Kufizimi i kompensimit të humbjeve ka qenë i kontestuar që nga hyrja e saj në fuqi. Së fundmi, Bundesfinanzhof (BFH) me vendim nga data 7 qershor 2024 ngriti shqetësime për kushtetutshmërinë e rregullimit, pasi mund të shkel parimin e barazimit (Az.: VIII B 113/23).
Në rastin në fjalë, paditësi kishte tregtuar me Contracts for Difference (CFD). Në dekleratën e tij tatimore, ai kishte deklaruar të ardhura nga fitimet kapitale të huaja nga transaksionet e afatizuara në shumën rreth 250.000 euro dhe humbje nga transaksionet e afatizuara në shumën rreth 227.000 euro. Zyra tatimore kompensoi humbjet nga transaksionet e afatizuara vetëm deri në kufirin ligjor të 20.000 euro me fitimet. Në fund, kjo çoi që paditësi të paguante taksa rreth 60.000 euro gjatë vitit të kontestuar, edhe pse kishte bërë vetëm 23.000 euro fitim.
Kufizimi shkel parimin e barazisë
Për shkak të shqetësimeve të tij kushtetuese, BFH konfirmoi vendimin e gjykatës përkatëse të financave për t’i dhënë të drejtë kërkesës së paditësit për pezullimin e ekzekutimit. BFH theksoi se e shikonte kufizimin e kompensimit si një shkelje të parimit të barazisë të Kushtetutës. Fitimet dhe humbjet trajtoheshin në mënyrë të pabarabartë. Ndërsa humbjet vetëm mund të merren parasysh për efekt tatimor deri në një shumë maksimale vjetore prej 20.000 euro, fitimet e mbetura duhet të tatohen plotësisht. Kjo mund të çojë që fitimet të tatohem kur në fakt nuk janë realizuar ekonomikisht, tha BFH.
Bundestag dhe Bundesrat duket se ndajnë shqetësimet e BFH dhe kanë shfuqizuar kufizimin e kompensimit të humbjeve në kuadrin e Ligjit vjetor të taksave 2024. Kjo do të sjellë përfitime për investitorët edhe me efekt retroaktiv. Megjithatë, kjo vlen vetëm për rastet e hapura ende. Investitorët duhet të verifikojnë nëse vërtetimet e tyre tatimore janë tashmë të prekura apo nëse zyra tatimore ka lënë hapësirë për rishikim. Nëse ndryshimet në vërtetimet e tatimeve janë ende të mundshme, ato duhet të kërkohen në zyrën tatimore.
Kompensimi i pakufizuar i humbjeve
Investitorët tani mund të kompensojnë humbjet nga transaksionet e afatizuara përsëri plotësisht me fitime nga investimet e tjera të kapitalit si interesat ose dividentët. Vetëm fitimi neto duhet të tatohet. Nëse vërtetimi i tatimit është tashmë i pravlefshëm, duhet të verifikohet të paktën nëse një kompensim i humbjeve dhe fitimeve mbi kufirin e mëparshëm prej 20.000 euro është i mundshëm.
Ende mbetet për t’u parë nëse do të ndryshohet kufizimi i kompensimit të humbjeve nga transaksionet e aksioneve. Aktualisht, është vetëm e mundur të kompensohen humbjet me fitimet nga aksionet. Edhe në këtë pikë ka shqetësime kushtetuese gjithashtu.
MTR Legal Rechtsanwälte ofron këshillim në të drejtën tatimore dhe në konfliktet tatimore me autoritetet.
Ju lutemi keni kontakt me ne!
