BFH: Shkëmbimi i informacionit të të dhënave financiare është në përputhje me kushtetutën – Az.: IX R 36/21
Shkëmbimi Automatik i Informacionit të të Dhënave Financiare (AIA) është zhvilluar në një shpatë të mprehtë në luftën ndërkombëtare kundër evazionit fiskal. Tatimpaguesit në Gjermani nuk mund të pretendojnë se janë shkelur të drejtat e tyre themelore për shkak të shkëmbimit të informacionit. Shkëmbimi i të dhënave financiare është në përputhje me kushtetutën, sqaroi Gjykata Federale e Financave (BFH) me vendim të 23 janarit 2024 (Az.: IX R 36/21). Në rast të evazionit fiskal, ata të prekur kanë ende mundësinë e denoncimit të vetvetes për të fituar amnisti.
Kushdo që dëshironte të fshihte të ardhura nga autoritetet tatimore, ka depozituar paratë e tij për shumë vite në llogari të huaja në Zvicër, Austri ose Lihtenshtajn. Koha e këtyre parajsave fiskale ka mbaruar. Shumë shtete tashmë bashkëpunojnë me autoritetet financiare kombëtare dhe marrin pjesë në Shkëmbimin Automatik të Informacionit të të Dhënave Financiare (AIA). Gjithashtu, informacionet e gjera rreth gjendjes së llogarive, të ardhurave dhe fitimeve i dërgohen autoriteteve financiare. Paratë e zeza në llogaritë e huaja nuk mund të mbeten askund dhe mund të ndodhë një procedim për evazion fiskal, sipas zyrës juridike MTR Legal Rechtsanwälte, e cila gjithashtu këshillon në të drejtën tatimore dhe të drejtën penale tatimore.
Fshirja e të dhënave financiare të transmetuara kërkohet
Kundër shkëmbimit automatik të informacionit të të dhënave financiare në Gjermani, tatimpaguesit me një llogari të përbashkët në Zvicër u përpoqën të veprojnë. Pasi nuk patën sukses në Ministrinë Federale të Financave, ata çuan çështjen e tyre deri tek Gjykata Federale e Financave. Paditësit kishin një llogari të përbashkët me depozitë në Zvicër. Gjendjet e llogarive i transmetuan autoritetet zvicerane në kuadrin e shkëmbimit automatik të informacionit në Zyrën Federale Qendrore të Tatimeve (BZSt) të Gjermanisë, e cila i ruante dhe përpunonte të dhënat.
Kundër këtij veprimi, paditësit ishin kundër. Ata kërkuan fshirjen e të dhënave të transmetuara. Këtë e justifikuan kryesisht me faktin se me transmetimin e gjendjeve të llogarive ishin shkelur të drejtat e tyre themelore për vetvendosje informative.
Padia dështon në Gjykatën Federale të Financave
Padia dështoi në Gjykatën e Financave të Këlnit dhe gjithashtu nuk pati sukses në procedurën e ankimuar në Gjykatën Federale të Financave. Paditësit nuk kanë asnjë pretendim për ndërprerjen dhe fshirjen e të dhënave të tyre të marra nga shkëmbimi automatik i informacionit. Përpunimi i të dhënave nga BZSt është i ligjshëm dhe ndodh në kuadrin e shkëmbimit automatik të të dhënave të llogarive financiare, sqaroi BFH.
Gjermania dhe shumë shtete të tjera janë angazhuar për të shkëmbyer informacion për llogaritë bankare jashtë, me qëllim forcimin e luftës kundër evazionit fiskal. Shkëmbimi automatik i informacionit mbi llogaritë financiare shërben për sigurimin e ndershmërisë fiskale dhe parandalimin e arratisjes fiskale, sqaroi BFH. Paditësit nuk kanë asnjë kërkesë sipas Rregullores së Përgjithshme për Mbrojtjen e të Dhënave (DSGVO) apo asnjë pretendim publik-juridik për ndërprerje ose zhvendosje.
E drejta për vetvendosje informative nuk shkelet
E drejta për vetvendosje informative garanton se çdo individ në parim mund të vendosë vetë për zbulimin dhe përdorimin e të dhënave personale. Kjo e drejtë njeh kufizime. Një ndërhyrje në të drejtën themelore është e mundur nëse përndiqet një qëllim legjitim i mirëqenies së përbashkët dhe respektohet parimi i proporcionalitetit. Kjo është rasti këtu, tha BFH. Pa mundësi kontrolli, tatimi i të ardhurave kapitale jashtë do të varej kryesisht nga ndershmëria tatimore e tatimpaguesve. Shkëmbimi automatik i informacionit të të dhënave financiare është pra një mjet legjitim për të luftuar evazionin fiskal. Ai shërben për sigurimin e ndershmërisë fiskale dhe parandalimin e arratisjes fiskale, sqaroi BFH.
Denoncimi vullnetar për amnisti
Evazioni fiskal ndëshkohet me rigorozitet. Mund të rezultojë në gjoba dhe dënime me burg. Ata që kanë të ardhura të pa deklaruara në një llogari jashtë, ende mund të paraqesin një denoncim vullnetar për të fituar amnisti.
Ligjvënësi, megjithatë, ka caktuar disa kushte për denoncimin që të ketë efekt amnistuar. Duhet të jetë e plotë dhe të përmbajë të gjitha të dhënat e rëndësishme për tatimin e dhjetë viteve të fundit. Gjithashtu, duhet të paraqitet në kohë, pra para se evazioni fiskal të zbulohet nga autoritetet. Gabimet e vogla mund të çojnë në atë që denoncimi të mos ketë më efekt amnistie. Edhe atëherë, megjithatë, mund të ketë efekt lehtësues dënimi.
MTR Legal Rechtsanwälte kanë përvojë të madhe në të drejtën penale tatimore dhe në përgatitjen e një denoncimi efektiv vullnetar..
Na kontaktoni Kontakt me ne!
