Sancțiune penală și auto-denunțul eliberator de pedeapsă
În locul unui proces costisitor, în caz de evaziune fiscală se poate emite și un ordin penal. Ordinul penal oferă contribuabilului avantaje și dezavantaje. Prin urmare, poate fi deosebit de logic să se facă obiecție împotriva ordinului penal. Fără obiecție, ordinul penal devine definitiv, ceea ce înseamnă că persoana afectată este condamnată penal, ceea ce, pe lângă plata amenzii, poate avea și alte consecințe.
Ordinul penal este o opțiune de a încheia o procedură de drept penal fiscal fără proces în instanță. Asta înseamnă că se decide pe baza dosarelor. Nu se fac cercetări suplimentare și nu se audiază martori. Chiar și o simplă suspiciune este suficientă pentru a pedepsi presupusul evazionist fiscal. Procedura poate fi încheiată cu un ordin penal doar atunci când o amendă sau o pedeapsă cu închisoarea de până la un an cu suspendare este suficientă, potrivit firmei de avocatură MTR Legal Rechtsanwälte, care oferă consultanță și în dreptul fiscal și penal fiscal.
Avantaje și dezavantaje ale ordinului penal
Ordinul penal aduce contribuabilului afectat avantaje și dezavantaje. Este avantajos în special faptul că procedura poate fi încheiată rapid și discret fără o ședință publică. Deoarece nu se mai desfășoară investigații intense suplimentare, este posibil ca nu toate infracțiunile fiscale să fie clarificate și astfel sancțiunea să fie mai mică. Totuși, ordinul penal are aceeași forță juridică ca și o hotărâre. Asta înseamnă că, după un ordin penal definitiv, procedura poate fi reluată doar în cazuri excepționale pentru aceeași faptă.
Cei afectați subestimează adesea amploarea unui ordin penal în caz de evaziune fiscală. Amenda nu trebuie să fie singura sancțiune. O altă consecință poate fi, de exemplu, retragerea unei autorizații de afaceri sau retragerea contractelor publice. Pentru comercianți, liber-profesioniști și freelanceri, consecințele pot fi astfel considerabile. De asemenea, este important ca persoanele afectate să fie conștiente că sunt considerate condamnate și acest lucru – în funcție de valoarea amenzii sau pedepsei cu închisoarea – poate fi înscris în cazierul judiciar.
Obiecție împotriva ordinului penal
De aceea poate fi mai logic să se introducă obiecție împotriva ordinului penal. Astfel se ajunge la o examinare juridică a situației și există posibilitatea de a se apăra împotriva acuzațiilor. O apărare eficientă poate duce, eventual, la încetarea procedurii sau la reducerea sancțiunii. Deoarece ordinul penal se bazează exclusiv pe constatările autorităților de investigație. Aspectele care exoneratează sunt adesea neglijate. De asemenea, creanțele stabilite de administrația fiscală pot fi calculate incorect sau pot fi deja prescrise. Fără o obiecție împotriva ordinului penal, toate acuzațiile sunt acceptate și persoana afectată se declară practic vinovată la toate punctele.
Amenzi și pedepse cu închisoare
Nivelul sancțiunii este determinat de suma evaziunii fiscale. În cazurile de evaziune fiscală de până la 1.000 de euro, de obicei se aplică doar o mică amendă sau este posibilă și încetarea procedurii. Pentru sumele de evaziune fiscală între 1.000 și 50.000 de euro, de obicei, se imunează o amendă și se efectuează și o înregistrare în cazierul judiciar. Pentru sume mai mari, pe lângă amenzi, sunt posibile și pedepse cu închisoarea. De la o evaziune fiscală de 100.000 de euro după jurisprudența Curții Federale de Justiție, se poate aplica o pedeapsă cu închisoarea, care de regulă poate fi suspendată condiționat. Suspendarea condiționată nu mai este posibilă de la o evaziune fiscală de 1.000.000 de euro.
Auto-denunțul eliberator de pedeapsă
Nivelul sancțiunii arată că acuzația de evaziune fiscală nu trebuie privită cu ușurință și este necesară o strategie de apărare eficientă. Dacă evaziunea fiscală nu a fost încă descoperită de autorități, auto-denunțul eliberator de pedeapsă poate fi o opțiune.
Pentru ca auto-denunțul să aibă efect de eliberare, trebuie să fie prezentat la timp și să fie complet. Asta înseamnă că trebuie să includă toate tranzacțiile fiscale relevante din ultimii zece ani. Chiar și mici erori pot face ca auto-denunțul să nu mai aibă efect de eliberare. Totuși, chiar și atunci, acesta poate avea încă un efect de reducere a sancțiunii.
MTR Legal Rechtsanwälte oferă consultanță în dreptul penal fiscal și vă sprijină în realizarea unui auto-denunț eliberator de pedeapsă.
Contactați-ne cu încredere !
