Níveis de notificação são elevados e prazos unificados
Em 1º de janeiro de 2025, várias alterações na Regulamentação do Comércio Exterior (AWV) entraram em vigor. Por exemplo, a obrigação de notificação para pagamentos transfronteiriços foi elevada para 50.000 euros. Além disso, os prazos de notificação foram unificados.
A obrigação de notificação da AWV serve para proteger o sistema financeiro e visa, entre outras coisas, proteger contra a lavagem de dinheiro. Ela se aplica igualmente a empresas e indivíduos e diz respeito tanto a pagamentos de saída quanto de entrada. Até agora, transações financeiras transfronteiriças acima de 12.500 euros tinham de ser notificadas ao Bundesbank. Desde 1º de janeiro de 2025, a obrigação de notificação só existe para transações a partir de um valor de 50.000 euros, segundo o escritório de advocacia MTR Legal. Estão excluídas as notificações de transações das instituições financeiras referentes ao tráfego de viagens, bem como pagamentos de juros e dividendos sobre títulos nacionais.
Obrigação de notificação para ativos, créditos e passivos
Outra alteração diz respeito à obrigação de notificação para ativos, créditos e passivos existentes. Aqui, o limite de notificação foi elevado de 5 milhões de euros para 6 milhões de euros. Os ativos de residentes no exterior e de não residentes no país continuam sujeitos à obrigação de notificação. Entretanto, o limite foi elevado de 3 milhões de euros para 6 milhões de euros.
Embora as informações sobre indicadores como total de ativos, faturamento anual ou número de empregados fossem opcionais, agora são obrigatórias. Isso visa possibilitar uma análise mais detalhada das atividades econômicas.
Criptoativos também sujeitos à notificação
Além disso, a crescente importância dos criptoativos foi levada em consideração. Com a introdução de novos indicadores, os diferentes valores podem ser melhor atribuídos.
Unificação dos prazos de notificação
Além das alterações nas obrigações de notificação, os prazos de notificação também foram modificados e harmonizados. Isso traz alívio significativo, uma vez que prazos diferentes são coisa do passado e, a partir de 1º de janeiro de 2025, o 7º dia útil de um mês é considerado como prazo único para todas as notificações de transações. O tipo de transação não tem importância.
Para saldos de créditos e passivos, o 10º dia útil de um mês é agora o prazo único. Para saldos de instrumentos financeiros derivados, no entanto, o 50º dia útil após o final de um trimestre civil é o prazo. Para investimentos diretos, o prazo de notificação não foi alterado.
Os rendimentos da navegação marítima de residentes não precisam mais ser notificados. O § 69 da AWV “Notificações de pagamentos de empresas de navegação marítima” foi revogado.
Formulários em papel são substituídos
Formulários em papel já foram substituídos no ano de 2013 pela submissão de formatos de dados eletrônicos, mas ainda eram uma parte do AWV como anexos. Agora, eles devem definitivamente se tornar coisa do passado e ser substituídos por esquemas de coleta. Os esquemas de coleta estarão disponíveis no portal de notificações a partir de meados do ano.
Com o aumento dos limites de notificação e a harmonização dos prazos, espera-se facilitar as obrigações de notificação da AWV para empresas e indivíduos. No entanto, se a notificação não for feita ou for entregue após o prazo, isso pode levar a multas, cuja quantia depende da gravidade da infração. Notificações incompletas ou incorretas também podem resultar em multas.
Autodenúncia de acordo com a AWV
Se a notificação no prazo for perdida, há a possibilidade de uma autodenúncia. Com a apresentação de uma autodenúncia de acordo com a AWV, uma multa pode ser evitada. Para que isso tenha sucesso, a autodenúncia deve cumprir certos requisitos. Ela deve ser voluntária e completa. Isso significa que a autoridade ainda não deve ter iniciado investigações e a autodenúncia deve conter todas as informações relevantes sobre transações de capital não notificadas.
Se a autodenúncia atender a esses critérios, pode levar à impunidade e nenhuma multa ou outras consequências criminais ameaçam. No entanto, a autodenúncia só é possível se a violação das obrigações de notificação da AWV foi cometida por negligência e não intencionalmente.
Obrigação de notificação da AWV e lei anti-lavagem de dinheiro
Assim como a lei anti-lavagem de dinheiro, a obrigação de notificação da AWV também serve para combater a lavagem de dinheiro. No entanto, ambas apresentam diferenças significativas. Enquanto a obrigação de notificação de acordo com a AWV não depende de suspeita, a lei anti-lavagem de dinheiro obriga bancos e outros provedores de serviços financeiros, seguradoras ou comerciantes de bens e outras empresas a reportar transações financeiras suspeitas.
A MTR Legal aconselha em questões relacionadas à lei anti-lavagem de dinheiro, à obrigação de notificação da AWV e outros temas do direito econômico.
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