Een vrijwillige aangifte wegens belastingontduiking kan beschermen tegen hoge straffen
Belastingontduiking wordt consequent bestraft. Wie heeft nagelaten om belastbare inkomsten aan de belastingdienst te melden, moet rekening houden met sancties. Geldboetes of zelfs gevangenisstraffen kunnen het gevolg zijn. Wie zich hiertegen wil beschermen, kan nog steeds een vrijwillige aangifte wegens belastingontduiking indienen om straffeloos uit te gaan.
De nationale en internationale belastingautoriteiten hebben belastingontduiking bestreden en de tijden dat Zwitserland, Oostenrijk of Liechtenstein nog als belastingparadijzen golden, waar zwart geld veilig voor de nationale fiscus verborgen kon worden, zijn al enkele jaren voorbij. Inmiddels werken de landen samen om belastingontduiking op te sporen. Een scherp zwaard daarbij is de automatische uitwisseling van financiële gegevens (AIA), waar in 2024 voor het eerst 111 landen aan deelnamen. Hierbij worden uitgebreide gegevens over buitenlandse rekeningen, zoals o.a. de saldo, inkomsten uit kapitaalopbrengsten of opbrengsten uit verkopen van aandelen, obligaties en andere effecten aan de Duitse belastingautoriteiten overgedragen. Indien de inkomsten niet correct zijn belast, blijft dat niet meer voor de belastingdienst verborgen. De aankoop van belasting-cd’s en dergelijke draagt er bovendien aan bij dat belastingontduiking nauwelijks nog verborgen kan worden.
Navorderingen, geldboetes, gevangenisstraffen
Als inkomsten in Duitsland niet correct bij de verantwoordelijke belastingdienst zijn aangegeven, moet de belastingplichtige niet alleen rekening houden met navorderingen. Daarnaast staat ook de beschuldiging van belastingontduiking in de kamer. Geldboetes en gevangenisstraffen kunnen bij belastingontduiking dreigen. Een uitweg uit deze situatie kan nog steeds de straffeloze vrijwillige aangifte bieden, aldus het advocatenkantoor MTR Legal Rechtsanwälte, dat o.a. adviseert op het gebied van belastingrecht en over uitgebreide ervaring beschikt bij het opstellen van een effectieve vrijwillige aangifte.
Dat belastingontduiking consequent wordt vervolgd, blijkt ook uit een blik in de statistieken van het Duitse Ministerie van Financiën. In 2022 werden 9.837 belastingstrafzaken onherroepelijk afgesloten. In 5.968 gevallen kwam het tot een vonnis of strafbevel wegens belastingontduiking, meldt het Handelsblatt online op 2 september 2024. In totaal hebben de rechtbanken daarbij gevangenisstraffen met een totaalomvang van 1.616 jaar uitgesproken en geldboetes met een totale hoogte van 34,9 miljoen euro opgelegd.
Opzet bij belastingdelict
Voor het feit van belastingdelict moet opzet aanwezig zijn, d.w.z. belastbare inkomsten moeten bewust voor de belastingdienst zijn verzwegen of er moeten onjuiste gegevens zijn verstrekt. Maar zelfs als er alleen sprake was van lichtzinnigheid en niet van opzet, is er nog steeds sprake van belastingontduiking, die als belastingovertreding met een geldboete tot 50.000 euro kan worden bestraft.
Bij een belastingdelict zijn aanzienlijk hogere geldboetes of gevangenisstraffen aan de orde. Al vanaf een belastingontduiking van 100.000 euro kan een gevangenisstraf worden opgelegd, die echter nog voorwaardelijk kan worden gesteld. Bij een ontduikingsbedrag van een miljoen euro zou een voorwaardelijke straf niet meer mogelijk moeten zijn.
Vrijwillige aangifte moet aan voorwaarden voldoen
De vrijwillige aangifte wegens belastingontduiking kan nog steeds de weg naar straffeloosheid openen. Opdat deze straffeloos kan werken, moet zij echter aan verschillende voorwaarden voldoen. Zij moet vooral volledig zijn en de belastingrelevante handelingen van de laatste tien jaar bevatten en moet tijdig worden ingediend. Tijdig betekent dat belastingontduiking door de autoriteiten nog niet ontdekt is. Of er al van ontdekking uitgegaan kan worden wanneer de naam van de belastingplichtige op een belasting-cd verschijnt, fiscale onderzoeken bij een zakenpartner worden uitgevoerd of de belastingdienst een externe controle heeft gelast, is juridisch omstreden en moet per geval worden onderzocht.
De wetgever heeft de lat voor een straffeloze vrijwillige aangifte bewust hoog gelegd. Kleine fouten in de aangifte kunnen al tot haar ongeldigheid leiden. Om dit te voorkomen, moeten in belastingrecht en belastingstrafrecht ervaren advocaten worden ingezet, die de criteria voor een vrijwillige aangifte precies kennen en de aangifte effectief kunnen opstellen. Zelfs als straffeloosheid niet meer mogelijk is, kan een vrijwillige aangifte nog altijd strafverminderend werken.
MTR Legal Rechtsanwälte beschikt over grote ervaring in belastingrecht en ondersteunt u discreet bij het opstellen van een rechtszekere vrijwillige aangifte.
Neem gerust contact met ons op!
