Strafmaat en belastingvrije zelfaangifte
In plaats van een tijdrovende procedure kan bij belastingontduiking ook een strafbevel worden uitgevaardigd. Het strafbevel biedt voor de belastingschuldige voor- en nadelen. Daarom kan het zeker zinvol zijn om bezwaar te maken tegen het strafbevel. Zonder bezwaar wordt het strafbevel rechtsgeldig, d.w.z. de betrokkene wordt strafrechtelijk veroordeeld, wat naast de betaling van de geldboete nog meer gevolgen kan hebben.
Het strafbevel is een optie om een fiscale strafzaak zonder zitting af te sluiten. Dit betekent dat er op basis van de administratie wordt beslist. Er worden geen verdere onderzoeken ingesteld of getuigen gehoord. Een voldoende verdenking is al voldoende om de vermeende belastingfraudeur te straffen. De procedure kan alleen met een strafbevel worden afgesloten als een geldboete of een gevangenisstraf tot een jaar voorwaardelijk voldoende is, aldus de zakelijke advocatenkantoor MTR Legal Rechtsanwälte, die ook adviseert in fiscaal recht en fiscaal strafrecht.
Voor- en nadelen van een strafbevel
Het strafbevel brengt voor de betrokkene belastingschuldige voor- en nadelen met zich mee. Voordeel is met name dat de procedure snel en discreet kan worden beëindigd zonder openbare gerechtelijke zitting. Aangezien er geen verdere intensieve onderzoeken meer worden uitgevoerd, kan het ook zijn dat niet alle fiscale strafbare feiten volledig worden ontdekt en dat het strafmaat daardoor lager uitvalt. Hierbij heeft het strafbevel dezelfde rechtskracht als een vonnis. Dit betekent dat een procedure na een rechtsgeldig strafbevel alleen in uitzonderlijke gevallen vanwege dezelfde feiten kan worden heropend.
Echter, betrokkenen onderschatten vaak de omvang van een strafbevel bij belastingontduiking. De geldboete hoeft niet de enige sanctie te zijn. Een andere consequentie kan bijvoorbeeld het intrekken van een bedrijfstoestemming zijn of openbare opdrachten worden ingetrokken. Voor ondernemers, zelfstandigen en freelancers kunnen de gevolgen dus zeer aanzienlijk zijn. Bovendien moeten de betrokkenen zich ervan bewust zijn dat zij als veroordeeld worden beschouwd en dit – afhankelijk van de hoogte van de geld- of gevangenisstraf – wordt opgenomen in het strafblad.
Bezwaar tegen strafbevel
Daarom kan het verstandiger zijn om bezwaar te maken tegen het strafbevel. Dan vindt er een juridische toetsing van de feiten plaats en is er de mogelijkheid om zich tegen de beschuldigingen te verdedigen. Een effectieve verdediging kan eventueel leiden tot stopzetting van de procedure of verlaging van het strafmaat. Want het strafbevel is uitsluitend gebaseerd op de bevindingen van de opsporingsdiensten. Ontlastende aspecten worden daarbij vaak niet in aanmerking genomen. Bovendien kunnen eisen van de belastingdienst verkeerd zijn berekend of al verjaard zijn. Zonder bezwaar tegen het strafbevel worden echter alle beschuldigingen geaccepteerd en verklaart de betrokkene zich praktisch schuldig op alle punten.
Geldboetes en gevangenisstraffen
De hoogte van het strafmaat is afhankelijk van de hoogte van het ontduikte bedrag. Bij belastingontduiking tot 1.000 euro wordt doorgaans alleen een kleine geldboete opgelegd of is ook stopzetting van de procedure mogelijk. Bij belastingontduikingsbedragen tussen 1.000 en 50.000 euro volgt meestal naast de geldboete ook een aantekening in het strafblad. Bij hogere bedragen komen naast geldboetes ook gevangenisstraffen in aanmerking. Vanaf een belastingontduiking van 100.000 euro kan volgens de jurisprudentie van de Bundesgerichtshof een gevangenisstraf worden opgelegd, die meestal nog tot voorwaardelijke straf kan worden opgeschort. De opschorting tot voorwaardelijke straf is bij een belastingontduiking vanaf 1.000.000 euro niet meer mogelijk.
Vrijstelling zelfaangifte
De hoogte van het strafmaat laat zien dat de beschuldiging van belastingontduiking niet lichtvaardig moet worden opgevat en dat een effectieve verdedigingsstrategie vereist is. Als de belastingontduiking door de autoriteiten nog niet is ontdekt, kan de strafbevrijdende zelfaangifte ook een optie zijn.
Opdat de zelfaangifte strafvrij kan werken, moet deze niet alleen tijdig worden ingediend, maar ook volledig zijn. Dat wil zeggen, het moet alle belastingrelevante transacties van de afgelopen tien jaar bevatten. Zelfs kleine fouten kunnen ertoe leiden dat de zelfaangifte niet meer strafvrij kan werken. Maar ook dan kan het nog steeds strafverminderend werken.
MTR Legal Rechtsanwälte adviseert in de fiscale strafrecht en ondersteunt u bij het opstellen van een strafbevrijdende zelfaangifte.
Neem gerust contact met ons op!
