Een gezinswoning kan ook belastingvrij geërfd worden, als de erfgenaam er vanwege renovatiewerken pas later kan intrekken. Dat heeft het Bundesfinanzhof besloten (Az. II R 6/21).
Wanneer een gezinswoning geërfd wordt, is in bepaalde omstandigheden geen erfbelasting verschuldigd. Hiervoor moet de erfgenaam de gezinswoning onverwijld, meestal binnen zes maanden, betrekken en ten minste tien jaar voor eigen woondoeleinden gebruiken, legt het advocatenkantoor MTR Legal uit, dat een zwaartepunt van haar advies in het belastingrecht heeft.
In uitzonderlijke gevallen is vrijstelling van erfbelasting ook mogelijk als de erfgenaam de gezinswoning niet onmiddellijk betrekt. Een reden kan bijvoorbeeld zijn, wanneer eerst uitgebreide ruimings- en renovatiewerken gedaan moeten worden, zoals de uitspraak van het BFH aantoont.
De erfgename had in dit geval de gezinswoning pas ongeveer 18 maanden na de erfopvolging betrokken. Vroeger intrekken was niet mogelijk, omdat de noodzakelijke renovatiewerken door een tekort aan vakmensen vertraagd waren. Dit argument werkte echter niet bij het verantwoordelijke belastingkantoor. Het legde erfbelasting op, omdat de erfgename de gezinswoning niet onverwijld had betrokken.
Daartegen verzette de erfgename zich met succes. Uiteindelijk besloot het BFH dat in dit geval een uitzondering mogelijk was. Vakmannen moeten wel tijdig worden ingeschakeld zodat de geplande renovatiewerken zo snel mogelijk uitgevoerd kunnen worden. Als de vakmannen de werkzaamheden echter niet sneller kunnen uitvoeren, kan dat de erfgenaam niet worden aangerekend, aldus het BFH. De erfgenamen moeten echter bewijzen dat ze tijdig zorg hebben gedragen voor de opdracht aan de vakmannen.
Erfgenamen dienen dus tijdig zorg te dragen voor de opdrachten aan vakmannen en zich indien nodig naar alternatieven om te zien. Of een vrijstelling van erfbelasting bij uitzondering ook mogelijk is als de betrekken van de gezinswoning met vertraging plaatsvindt, moet altijd individueel worden beoordeeld.
Evenzo kan in uitzonderlijke gevallen vrijstelling van de erfbelasting ook mogelijk zijn, als de erfgenaam de gezinswoning om gezondheidsredenen voor het verstrijken van de tienjaarstermijn niet meer kan bewonen.
Neem contact op!➤ Advocaat erfbelasting – meer te weten komen!
