BFH: 금융 데이터 교환은 헌법에 합치함 – Az.: IX R 36/21
금융 데이터의 자동 정보 교환(AIA)은 국제적인 탈세 방지 전쟁에서 강력한 도구로 자리 잡았습니다. 독일의 납세자들은 정보 교환으로 인해 기본권이 침해된다고 주장할 수 없습니다. 금융 데이터 교환은 헌법에 합치한다고 연방재정법원(BFH)은 2024년 1월 23일 판결로 명확히 했습니다(Az.: IX R 36/21). 그러나 탈세가 일어난 경우라도 납세자는 자진 신고를 통해 형벌을 면제받을 수 있는 기회를 여전히 가지게 됩니다.
세무 당국을 피해 소득을 숨기고자 하는 사람들은 오랫동안 스위스, 오스트리아, 또는 리히텐슈타인의 해외 계좌에 돈을 예치했습니다. 그러나 이러한 세금 피난처의 시대는 이제 끝났습니다. 많은 국가들이 이제 국내 세무당국과 협력하여 금융 데이터의 자동 정보 교환(AIA)에 참여하고 있습니다. 이 과정에서 계좌 잔액, 수입 및 수익에 대한 풍부한 정보가 세무당국에 전달됩니다. 해외 계좌에 숨겨진 불법 자금은 이제 오래 숨겨지지 않으며, 이에 대해 탈세로 기소될 위험이 있습니다. 경제 법률 사무소 MTR Legal Rechtsanwälte은 세법 및 세금 형법에서도 조언합니다.
전달된 금융 데이터의 삭제 요구
스위스의 공동 계좌를 가진 독일의 납세자들은 금융 데이터의 자동 정보 교환에 대해 반발했습니다. 그들은 연방재무부에서 성공하지 못하자, 연방재정법원까지 소를 제기했습니다. 원고는 스위스에 공동 계좌와 증권 계좌를 가지고 있었습니다. 계좌 잔액은 자동 정보 교환의 일환으로 스위스 당국이 독일 연방중앙세당국(BZSt)에 전달하였고, BZSt는 데이터를 저장하고 처리했습니다.
이에 원고는 반발했습니다. 그들은 전달된 데이터의 삭제를 요구했습니다. 주된 이유는 계좌 잔액의 전달로 인해 그들의 정보 자결권이 침해되었다는 것이었습니다.
연방재정법원에서 소송 실패
소송은 쾰른 금융 법원에서 실패했고, 연방재정법원의 재심에서도 성공하지 못했습니다. 원고들은 자동 정보 교환에서 얻은 그들의 데이터를 중단하고 삭제할 권리가 없습니다. BZSt의 데이터 처리도 합법적이며, 자동 금융 계좌 정보 교환의 일환으로 이루어진 것입니다, 라고 BFH는 분명히 했습니다.
독일과 많은 다른 국가들은 해외 은행 계좌 정보를 교환하여 탈세 방지를 강화하기로 약속했습니다. 금융 계좌에 대한 자동 정보 교환은 세금의 정직함을 보장하고 세금 도피를 방지하기 위한 것이라고 BFH는 말했습니다. 원고에게는 개인정보 보호 규정(DSGVO)에 따른 권리나 공법상의 금지권 혹은 후속 위반 방지권이 없습니다.
정보 자결권 침해되지 않음
정보 자결권은 기본적으로 각 개인이 자신의 개인 데이터 공개 및 사용에 대해 스스로 결정할 수 있는 권리를 부여합니다. 그러나 이 권리에는 제한이 있습니다. 공익의 정당한 목표를 추구하고 비례성 원칙이 유지되는 한, 기본권에 대한 침해가 가능합니다. 여기서도 마찬가지라고 BFH는 언급했습니다. 감독 수단이 없이는 해외 자본 소득에 대한 과세는 주로 납세자의 세금 정직성에 달려 있기 때문입니다. 금융 데이터의 자동 정보 교환은 탈세에 대응하기 위한 정당한 수단입니다. 이 방법은 세금의 정직함을 보장하고 세금 도피를 방지하기 위한 것이라고 BFH는 명확히 했습니다.
형벌 면제 자진 신고
탈세는 철저히 제재됩니다. 벌금과 자유형이 그 결과가 될 수 있습니다. 그러나 해외 계좌에 신고되지 않은 소득이 있는 사람은 여전히 형벌을 면제받을 수 있는 자진 신고를 제출할 수 있습니다.
그러나 입법자는 자진 신고가 형벌을 면제받기 위해서는 여러 조건을 갖춰야 한다고 규정했습니다. 신고는 완전해야 하며, 지난 10년간의 모든 조세 관련 정보를 포함해야 합니다. 또한, 세무 당국에 의해 탈세가 발견되기 전에 적시에 제출되어야 합니다. 작은 잘못도 자진 신고가 형벌을 면제하지 못하게 할 수 있습니다. 그럼에도 불구하고, 여전히 형벌을 감경하는 데 기여할 수 있습니다.
MTR Legal Rechtsanwälte는 세금 형법 및 효과적인 자진 신고.
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