Le soglie di segnalazione vengono aumentate e i termini sono unificati
Il 1 gennaio 2025 sono entrate in vigore varie modifiche al regolamento sul commercio estero (AWV). Ad esempio, l’obbligo di segnalazione per i pagamenti transfrontalieri è stato elevato a 50.000 euro. Inoltre, i termini per le segnalazioni sono stati unificati.
L’obbligo di segnalazione previsto dall’AWV serve a garantire il sistema finanziario e a proteggere, tra l’altro, dal riciclaggio di denaro. Si applica sia alle aziende che ai privati e riguarda sia i pagamenti in uscita che quelli in entrata. Finora le transazioni finanziarie transfrontaliere di un valore di almeno 12.500 euro dovevano essere segnalate alla Bundesbank. Dal 1 gennaio 2025, l’obbligo di segnalazione esiste solo per transazioni di valore pari o superiore a 50.000 euro, secondo lo studio legale MTR Legal Rechtsanwälte. Sono escluse le segnalazioni di transazioni degli istituti di credito relative al turismo e ai pagamenti di interessi e dividendi su titoli nazionali.
Obbligo di segnalazione per asset, crediti e debiti
Un’altra modifica riguarda l’obbligo di segnalazione per i patrimoni, crediti e debiti esistenti. Qui la soglia di segnalazione è stata aumentata da 5 milioni di euro a 6 milioni di euro. Anche il patrimonio dei residenti all’estero e degli stranieri in patria rimane soggetto a segnalazione. Tuttavia, la soglia è stata portata da 3 milioni di euro a 6 milioni di euro.
Finora le informazioni su indicatori come il totale di bilancio, il fatturato annuale o il numero di dipendenti erano opzionali, ma ora sono obbligatorie. Ciò consentirà un’analisi più precisa delle attività economiche.
Anche le criptovalute devono essere dichiarate
Inoltre, è stata riconosciuta la crescente importanza delle criptovalute. Con l’introduzione di nuovi indicatori, i diversi valori possono essere meglio attribuiti.
Unificazione dei termini di segnalazione
Oltre ai cambiamenti negli obblighi di segnalazione, anche i termini per le segnalazioni sono stati modificati e armonizzati. Questo comporta notevoli agevolazioni, poiché i diversi termini di segnalazione appartengono al passato e, dal 1 gennaio 2025, il 7° giorno lavorativo di un mese è generalmente considerato il termine unitario per tutte le segnalazioni di transazioni. La tipologia di transazione non ha alcuna importanza.
Per le posizioni derivanti da crediti e debiti, ora il 10° giorno lavorativo di un mese è il termine unitario. Tuttavia, per le posizioni derivanti da strumenti finanziari derivati, il termine è il 50° giorno lavorativo dopo la fine di ogni trimestre di calendario. Per gli investimenti diretti, il termine di segnalazione non è stato modificato.
I ricavi dal trasporto marittimo di residenti non devono più essere segnalati. Il § 69 dell’AWV “Segnalazioni di pagamenti delle compagnie di navigazione marittima” è stato abrogato.
I moduli cartacei verranno sostituiti
Sebbene i moduli cartacei siano stati sostituiti nel 2013 dall’invio di formati di dati elettronici, sono rimasti parte integrante dell’AWV come allegati. Ora dovrebbero definitivamente appartenere al passato e essere sostituiti da schemi di raccolta dati. Gli schemi di raccolta dati saranno probabilmente disponibili nel portale di segnalazione a partire dalla metà dell’anno.
L’aumento delle soglie di segnalazione e l’armonizzazione dei termini di segnalazione dovrebbero fornire sollievo alle aziende e ai privati riguardo ai loro obblighi di segnalazione AWV. Tuttavia, se la segnalazione viene omessa o presentata in ritardo, può comportare multe, la cui entità dipende dalla gravità della violazione. Anche segnalazioni incomplete o errate possono comportare una multa.
Autodenuncia ai sensi dell’AWV
Se è stata mancata la segnalazione tempestiva, esiste la possibilità di un’autodenuncia. Presentando un’autodenuncia ai sensi dell’AWV si può evitare una multa. Per avere successo, l’autodenuncia deve soddisfare alcune condizioni. Deve essere volontaria e completa. Ciò significa che l’autorità non deve aver avviato alcuna indagine e l’autodenuncia deve contenere tutte le informazioni rilevanti sulle transazioni di capitale non segnalate.
Se l’autodenuncia soddisfa questi criteri, può portare all’immunità e non ci sono minacce di multe o altre conseguenze penali. Tuttavia, l’autodenuncia è possibile solo se la violazione degli obblighi di segnalazione AWV è avvenuta per negligenza e non intenzionalmente.
Obbligo di segnalazione AWV e legge antiriciclaggio
Così come la legge antiriciclaggio, anche l’obbligo di segnalazione AWV serve per combattere il riciclaggio di denaro. Esistono però anche differenze significative. Mentre l’obbligo di segnalazione secondo l’AWV esiste indipendentemente da un sospetto, la legge antiriciclaggio obbliga banche e altri fornitori di servizi finanziari, assicurazioni o commercianti di beni e altre aziende a segnalare transazioni finanziarie sospette.
MTR Legal Rechtsanwälte fornisce consulenza su domande relative alla legge antiriciclaggio, agli obblighi di segnalazione AWV e ad altri argomenti di diritto commerciale.
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