Misure penali e dichiarazione spontanea liberatoria
Invece di un procedimento complesso, in caso di evasione fiscale può essere emesso anche un decreto penale. Il decreto penale offre vantaggi e svantaggi per il contribuente. Pertanto, può essere sensato presentare opposizione contro il decreto penale. Senza opposizione, il decreto penale diventa definitivo, il che significa che l’interessato viene condannato penalmente, il che oltre al pagamento della multa, può avere ulteriori conseguenze.
Il decreto penale è un’opzione per concludere un procedimento penale fiscale senza un’udienza pubblica. Ciò significa che la decisione viene presa sulla base della documentazione. Non vengono effettuate ulteriori indagini né ascoltati testimoni. Basta il sospetto fondato per punire il presunto evasore fiscale. Il procedimento può essere concluso con un decreto penale solo se una multa o una pena detentiva fino a un anno con condizionale è sufficiente, secondo lo studio legale MTR Legal Rechtsanwälte, che fornisce consulenza anche in diritto penale fiscale.
Vantaggi e svantaggi del decreto penale
Il decreto penale comporta vantaggi e svantaggi per il contribuente interessato. Il vantaggio principale è che il procedimento può essere concluso rapidamente e discretamente senza un’udienza pubblica. Poiché non vengono condotte ulteriori indagini intensive, potrebbe non essere possibile scoprire completamente tutti i reati fiscali e la misura penale potrebbe essere inferiore. Tuttavia, il decreto penale ha la stessa forza di legge di una sentenza. Ciò significa che dopo un decreto penale definitivo, il procedimento può essere riaperto per lo stesso reato solo in casi eccezionali.
Tuttavia, gli interessati spesso sottovalutano la portata di un decreto penale per evasione fiscale. La multa non deve necessariamente essere l’unica sanzione. Un’altra conseguenza potrebbe essere, ad esempio, la revoca della licenza commerciale o il ritiro di appalti pubblici. Per imprenditori, lavoratori autonomi e liberi professionisti, le conseguenze possono essere molto significative. Inoltre, deve essere chiaro agli interessati che sono considerati pregiudicati e ciò – a seconda dell’entità della multa o della pena detentiva – sarà registrato nel certificato penale.
Opposizione al decreto penale
Pertanto, può essere più sensato presentare opposizione al decreto penale. Ciò permette una revisione legale dello stato dei fatti e c’è la possibilità di difendersi dalle accuse. Una difesa efficace può condurre, eventualmente, alla chiusura del procedimento o alla riduzione della pena. Infatti, il decreto penale si basa esclusivamente sulle conclusioni delle autorità investigative. Spesso non vengono considerati aspetti esoneranti. Inoltre, i calcoli richiesti dall’Ufficio delle Imposte possono essere errati o già prescritti. Senza un’opposizione al decreto penale, tuttavia, tutte le accuse vengono accettate e l’interessato si dichiara praticamente colpevole su tutti i punti.
Multe e pene detentive
L’entità della pena si basa sull’importo evaso. In caso di evasioni fiscali fino a 1.000 euro, generalmente viene imposta solo una modica multa o è possibile la chiusura del procedimento. Per importi tra 1.000 e 50.000 euro, oltre alla multa, viene solitamente effettuata un’iscrizione nel certificato penale. Per importi maggiori, oltre alle multe, sono previste anche pene detentive. A partire da un’evasione fiscale di 100.000 euro, secondo la giurisprudenza della Corte di Cassazione, può essere inflitta una pena detentiva, che generalmente può essere sospesa con condizionale. La sospensione con condizionale non è più possibile in caso di un’evasione fiscale di 1.000.000 euro.
Dichiarazione spontanea liberatoria
L’entità della pena dimostra che l’accusa di evasione fiscale non dovrebbe essere sottovalutata e che è necessaria una strategia di difesa efficace. Se l’evasione fiscale non è ancora stata scoperta dalle autorità, la dichiarazione spontanea liberatoria può essere un’opzione.
Affinché la dichiarazione spontanea possa avere effetto liberatorio, deve essere presentata non solo tempestivamente, ma anche in modo completo. Ciò significa che deve contenere tutti gli aspetti fiscali rilevanti degli ultimi dieci anni. Anche piccoli errori possono comportare la perdita dell’effetto liberatorio della dichiarazione spontanea. Tuttavia, anche in tal caso può ancora avere un effetto attenuante sulla pena.
MTR Legal Rechtsanwälte fornisce consulenza nel diritto penale fiscale e vi assiste nella preparazione di una dichiarazione spontanea liberatoria.
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