कर चोरी – स्व-प्रकटन प्रस्तुत करें

BFH: वित्तीय डेटा का सूचना आदान-प्रदान संवैधानिक – का संदर्भ संख्या: IX R 36/21

वित्तीय डेटा का स्वचालित सूचना आदान-प्रदान (AIA) अंतरराष्ट्रीय कर चोरी के खिलाफ लड़ाई में एक सख्त हथियार बन गया है। जर्मनी में करदाताओं को यह नहीं कहना चाहिए कि वे सूचना आदान-प्रदान के माध्यम से अपने मौलिक अधिकारों का उल्लंघन कर रहे हैं। वित्तीय डेटा का आदान-प्रदान संवैधानिक है, जैसा कि संघीय वित्तालय (BFH) ने 23 जनवरी 2024 के अपने फैसले में स्पष्ट किया (संख्या: IX R 36/21)। कर चोरी करने पर प्रभावितों के पास अभी भी दंडमुक्ति की आत्मसाक्षात्कार की संभावना होती है।

जो लोग कर अधिकारियों से आय छिपाना चाहते थे, उन्होंने अपना पैसा कई वर्षों तक स्विट्ज़रलैंड, ऑस्ट्रिया या लिकटेंस्टाइन में विदेश खाते में जमा किया। लेकिन इन कर स्वर्गों का समय अब समाप्त हो चुका है। अब कई राज्य राष्ट्रीय वित्तीय अधिकारियों के साथ सहयोग कर रहे हैं और वित्तीय डेटा के स्वचालित सूचना आदान-प्रदान (AIA) में भाग ले रहे हैं। इस प्रक्रिया में खातों की स्थिति, आय और लाभ की विस्तृत जानकारी वित्तीय अधिकारियों को प्रेषित की जाती है। विदेश खातों पर अवैध धन लंबे समय तक छिपा नहीं रह सकता और कर चोरी के कारण मामला दर्ज किया जा सकता है, जैसा कि वाणिज्यिक फर्म MTR Legal Rechtsanwälte , जो कि कर कानून और कर अपराध कानून में भी सलाह प्रदान करती है, कहती है।

प्रेषित वित्तीय डेटा का नष्ट करने की माँग

वित्तीय डेटा के स्वचालित सूचना आदान-प्रदान के खिलाफ जर्मनी में करदाताओं ने स्विट्ज़रलैंड में साझा खाते के साथ आगे बढ़ने की कोशिश की। जब उन्हें संघीय वित्त मंत्रालय में कोई सफलता नहीं मिली, तो उन्होंने अपने मामले को संघीय वित्तालय तक पहुंचाया। दावाकारियों ने स्विट्ज़रलैंड में एक साझा खाता और डिपो के साथ समस्या उठाई। खाते की स्थिति स्विट्ज़रलैंड के अधिकारियों ने स्वचालित सूचना आदान-प्रदान के तहत जर्मन संपूर्णीय कर कार्यालय (BZSt) को प्रेषित की, जिसने डेटा को संग्रहीत और प्रसंस्कृत किया।

इसका दावाकारियों ने विरोध किया। उन्होंने प्रेषित डेटा के निष्कासन की माँग की। उन्होंने मुख्य रूप से यह तर्क दिया कि खातों की स्थिति के प्रेषण के माध्यम से उनके सूचना आत्मनिर्णय के मौलिक अधिकार का उल्लंघन हुआ है।

संघीय वित्तालय में मामला विफल

मामला वित्तालय कोलोन में विफल रहा और संघीय वित्तालय में पुनरीक्षण प्रक्रिया में भी कोई सफलता नहीं मिली। दावाकारियों का स्वचालित सूचना आदान-प्रदान से उत्पन्न उनके डेटा की रोकथाम और निष्कासन का कोई अधिकार नहीं है। BZSt द्वारा डेटा की प्रसंस्करण स्वचालित वित्तीय खाते-जानकारी आदान-प्रदान के तहत कानूनी है, BFH ने स्पष्ट किया।

जर्मनी और कई अन्य देश यह सुनिश्चित करने के लिए प्रतिबद्ध हैं कि विदेशी बैंक खातों की जानकारी को साझा किया जाए, ताकि कर चोरी के खिलाफ लड़ाई को मजबूत किया जा सके। वित्तीय खातों पर स्वचालित जानकारी आदान-प्रदान कर की ईमानदारी की सुरक्षा और कर भागने की रोकथाम का कार्य करता है, BFH ने कहा। दावाकारियों को न तो डेटा संरक्षण सामान्य विनियम (DSGVO) के तहत कोई दावा है और न ही कोई सार्वजनिक-विधि निषेध-या-परिणाम समाप्त करने का दावा है।

सूचना आत्मनिर्णय का अधिकार उल्लंघित नहीं

सूचना आत्मनिर्णय का अधिकार एक व्यक्ति को आम तौर पर उसके व्यक्तिगत डेटा की प्रकटीकरण और उपयोग के बारे में खुद निर्णय लेने की स्वीकृति देता है। यह अधिकार सीमाओं को जानता है। इसलिए यदि जनता के कल्याण के किसी वैध उद्देश्य को प्राप्त किया जा सकता है और अनुपातिकता के सिद्धांत का पालन किया जा रहा है तो मूल अधिकार में हस्तक्षेप किया जा सकता है। इसी मामले में ऐसा है, BFH ने कहा। क्योंकि यदि नियंत्रण के बिना होता, तो विदेशी में पूंजी आय के कराधान का मुख्य रूप से करदाताओं की कर ईमानदारी पर निर्भर होता। वित्तीय डेटा का स्वचालित सूचना आदान-प्रदान इस तरह कर चोरी से निपटने का एक वैध साधन है। यह कर की ईमानदारी की सुरक्षा और कर भागने की रोकथाम का कार्य करता है, BFH ने स्पष्ट किया।

दंडमुक्ति की आत्मसाक्षात्कार

कर चोरी को दृढ़ता से दंडित किया जाता है। जुर्माना और जेल की सजा इसके परिणाम हो सकते हैं। जिनके पास विदेश खाते पर अविकसित आय है, वे अभी भी दंडमुक्ति की आत्मसाक्षात्कार कर सकते हैं।

हालांकि विधायिका ने दंडमुक्ति के लिए कुछ शर्तें निर्धारित की हैं। इसे पूर्ण होना चाहिए और सभी कर प्रासंगिक जानकारी पिछले दस वर्षों की देना चाहिए। इसके अलावा, इसे समय पर प्रस्तुत किया जाना चाहिए, अर्थात् इससे पहले कि अधिकारी कर चोरी का पता लगाएं। छोटा गलती से भी आत्मसाक्षात्कार अब दंडमुक्ति नहीं हो सकती। हालाँकि, इससे कम से कम दंड में कमी का काम हो सकता है।

MTR Legal Rechtsanwälte को कर अपराध कानून और प्रभावी आत्मसाक्षात्कार के निर्माण में व्यापक अनुभव है आत्मसाक्षात्कार.

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