Peine et dénonciation spontanée exonératoire
Au lieu d’une procédure compliquée, un ordre de pénalité peut également être émis en cas de fraude fiscale. L’ordre de pénalité présente des avantages et des inconvénients pour le contribuable. Par conséquent, il peut être judicieux de faire opposition à l’ordre de pénalité. Sans opposition, l’ordre de pénalité devient exécutif, c’est-à-dire que la personne concernée est condamnée pénalement, ce qui, outre le paiement de l’amende, peut avoir d’autres conséquences.
L’ordre de pénalité est une option pour mettre fin à une procédure fiscale sans procès. Cela signifie qu’il est décidé sur la base des dossiers. Aucune autre enquête n’est menée et aucun témoin n’est interrogé. Un simple soupçon raisonnable suffit pour punir le présumé fraudeur fiscal. La procédure ne peut être clôturée par un ordre de pénalité que si une amende ou une peine d’emprisonnement jusqu’à un an avec sursis est suffisante, explique le cabinet d’avocats MTR Legal, qui conseille également en droit fiscal et en droit pénal fiscal.
Avantages et inconvénients de l’ordre de pénalité
L’ordre de pénalité présente pour le contribuable concerné des avantages et des inconvénients. Un avantage particulier est que la procédure peut être rapidement et discrètement terminée sans audience publique. Comme aucune enquête approfondie n’est menée, il est également possible que toutes les infractions fiscales ne soient pas entièrement révélées, et que la peine en soit réduite. L’ordre de pénalité a la même force juridique qu’un jugement. Cela signifie qu’après un ordre de pénalité définitif, la procédure ne peut être reprise pour le même motif que dans des cas exceptionnels.
Cependant, les personnes concernées sous-estiment souvent l’ampleur d’un ordre de pénalité en cas de fraude fiscale. L’amende ne doit pas être la seule sanction. Une autre conséquence peut être, par exemple, le retrait d’une autorisation de commerce ou le retrait de contrats publics. Pour les commerçants, indépendants et professions libérales, les conséquences peuvent donc être très importantes. De plus, les personnes concernées doivent savoir qu’elles sont considérées comme ayant des antécédents judiciaires, et cela – selon la gravité de l’amende ou de la peine d’emprisonnement – peut être inscrit dans le casier judiciaire.
Opposition à l’ordre de pénalité
Il peut donc être plus judicieux de faire opposition à l’ordre de pénalité. Cela entraîne un examen juridique de la situation et offre la possibilité de se défendre contre les accusations. Une défense efficace peut éventuellement conduire à la cessation de la procédure ou à une réduction de la peine. En effet, l’ordre de pénalité se base exclusivement sur les informations recueillies par les autorités d’enquête. Les éléments disculpatoires ne sont souvent pas pris en compte. De plus, les exigences de l’administration fiscale peuvent avoir été mal calculées ou être déjà prescrites. Sans opposition à l’ordre de pénalité, toutes les accusations sont acceptées et la personne concernée se déclare pratiquement coupable sur tous les points.
Amendes et peines d’emprisonnement
Le montant de la peine dépend du montant de la fraude. Pour des fraudes fiscales allant jusqu’à 1.000 euros, une faible amende est généralement infligée ou la procédure peut être clôturée. Pour des montants de fraude fiscale entre 1.000 et 50.000 euros, une amende est généralement infligée ainsi qu’une inscription au casier judiciaire. Pour des montants plus élevés, des peines d’emprisonnement peuvent également être envisagées. à partir d’une fraude fiscale de 100.000 euros, selon la jurisprudence de la Cour fédérale de justice, une peine d’emprisonnement peut être imposée, qui peut encore être suspendue en général. La suspension de la peine avec sursis n’est plus possible pour une fraude fiscale à partir de 1.000.000 euros.
Dénonciation spontanée exonératoire
Le montant de la peine montre que l’accusation de fraude fiscale ne doit pas être prise à la légère et qu’une stratégie de défense efficace est nécessaire. Si la fraude fiscale n’a pas encore été détectée par les autorités, la dénonciation spontanée exonératoire peut également être une option.
Pour que la dénonciation spontanée ait un effet exonératoire, elle doit être faite non seulement en temps utile, mais également être complète. Cela signifie qu’elle doit inclure toutes les opérations fiscales des dix dernières années. De petites erreurs peuvent déjà faire que la dénonciation spontanée n’ait plus d’effet exonératoire. Cependant, elle peut encore avoir un effet atténuant.
MTR Legal conseille en droit pénal fiscal et vous assiste dans la rédaction d’une dénonciation spontanée exonératoire.
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