Les seuils de déclaration sont relevés et les délais harmonisés
Le 1er janvier 2025, plusieurs modifications du règlement sur le commerce extérieur (AWV) sont entrées en vigueur. Par exemple, l’obligation de déclaration pour les paiements transfrontaliers a été relevée à 50.000 euros. De plus, les délais de déclaration ont été uniformisés.
L’obligation de déclaration de l’AWV vise à sécuriser le système financier et à protéger, entre autres, contre le blanchiment d’argent. Elle s’applique aussi bien aux entreprises qu’aux particuliers et concerne tant les paiements sortants qu’entrants. Jusqu’à présent, les transactions financières transfrontalières d’une valeur de 12.500 euros devaient être déclarées à la Bundesbank. Depuis le 1er janvier 2025, l’obligation de déclaration ne s’applique qu’aux transactions d’une valeur de 50.000 euros, selon le cabinet d’avocats d’affaires MTR Legal Rechtsanwälte. Sont exclues les déclarations de transactions des institutions financières concernant le tourisme ainsi que les paiements d’intérêts et de dividendes sur des titres nationaux.
Obligation de déclaration pour les patrimoines, les créances et les dettes
Un autre changement concerne l’obligation de déclaration pour les patrimoines, les créances et les dettes existants. Ici, le seuil de déclaration a été relevé de 5 millions d’euros à 6 millions d’euros. Le patrimoine des résidents à l’étranger et des étrangers en résidence intérieure reste également soumis à déclaration. Cependant, le seuil a été relevé de 3 millions d’euros à 6 millions d’euros.
Alors que les informations sur des paramètres tels que le total du bilan, le chiffre d’affaires annuel ou le nombre d’employés étaient jusqu’à présent facultatives, elles sont maintenant obligatoires. Cela vise à permettre une analyse plus précise des activités économiques.
Les crypto-actifs sont également soumis à déclaration
De plus, l’importance croissante des crypto-actifs a été prise en compte. Grâce à l’introduction de nouveaux indicateurs, les différentes valeurs pourront être mieux attribuées.
Harmonisation des délais de déclaration
En plus des modifications des obligations de déclaration, les délais de déclaration ont également été changés et harmonisés. Cela apporte des allégements considérables, car les différents délais de déclaration appartiennent au passé et depuis le 1er janvier 2025, le 7ème jour ouvrable du mois est généralement la date limite uniforme pour toutes les déclarations de transactions. Le type de transaction ne joue alors aucun rôle.
Pour les montants des créances et dettes, le 10ème jour ouvrable du mois est désormais la date limite uniforme. Toutefois, pour les montants provenant d’instruments financiers dérivés, la date limite est le 50ème jour ouvrable suivant la fin du trimestre calendaire. Pour les investissements directs, le délai de déclaration n’a pas été changé.
Les recettes de la navigation maritime des résidents n’ont plus à être déclarées. L’article 69 de l’AWV « Déclarations des paiements des entreprises de navigation maritime » a été abrogé.
Les formulaires papier sont remplacés
Les formulaires papier ont déjà été remplacés en 2013 par le dépôt de formats de données électroniques, mais ils faisaient toujours partie intégrante de l’AWV en tant qu’annexes. Ils devraient désormais appartenir définitivement au passé et être remplacés par des schémas de collecte de données. Les schémas de collecte de données devraient être disponibles sur le portail de déclaration à partir du milieu de l’année.
En augmentant les seuils de déclaration et en harmonisant les délais de déclaration, des allégements doivent être créés pour les entreprises et les particuliers concernant leurs obligations de déclaration AWV. Cependant, si la déclaration n’est pas faite ou est déposée en retard, cela peut entraîner des amendes, dont le montant dépend de la gravité de l’infraction. Des déclarations incomplètes ou incorrectes peuvent également entraîner une amende.
Autodéclaration conformément à l’AWV
Si la déclaration en temps voulu a été omise, il est possible de faire une autodéclaration. Avec la présentation d’une autodéclaration conformément à l’AWV, une amende peut être évitée. Pour cela, l’autodéclaration doit remplir certaines conditions. Elle doit être volontaire et complète. Cela signifie que l’autorité n’a pas encore commencé d’enquêtes et que l’autodéclaration doit contenir toutes les informations pertinentes sur les transactions de capital non déclarées.
Si l’autodéclaration remplit ces critères, elle peut conduire à l’impunité et aucune amende ni autre conséquence pénale n’est menacée. Cependant, l’autodéclaration n’est possible que si l’infraction aux obligations de déclaration de l’AWV a été commise par négligence et non intentionnellement.
Obligation de déclaration AWV et loi sur le blanchiment d’argent
Tout comme la loi sur le blanchiment d’argent, l’obligation de déclaration de l’AWV vise la lutte contre le blanchiment d’argent. Cependant, elles présentent également des différences significatives. Alors que l’obligation de déclaration selon l’AWV existe indépendamment d’un soupçon, la loi sur le blanchiment d’argent oblige les banques et autres prestataires de services financiers, les assurances ou les marchands de biens et autres entreprises à déclarer les transactions financières suspectes.
MTR Legal Rechtsanwälte conseille sur les questions relatives à la loi sur le blanchiment d’argent, à l’obligation de déclaration AWV et d’autres sujets de droit des affaires.
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