La présomption d’une infraction fiscale peut avoir des conséquences graves. En cas de condamnation, des amendes ou des peines d’emprisonnement allant jusqu’à 5 ans sont encourues, dans les cas particulièrement graves jusqu’à 10 ans.
Le droit pénal fiscal prévoit des sanctions sévères pour une infraction fiscale. Selon le Code des impôts (AO), la fraude fiscale est passible d’amendes ou de peines d’emprisonnement allant jusqu’à cinq ans. Dans les cas particulièrement graves, des peines d’emprisonnement de six mois à dix ans sont prévues.
On peut facilement être soupçonné d’une infraction fiscale et souvent les prescriptions fiscales ne sont pas respectées de manière inconsciente. Étant donné que les conséquences pénales peuvent être considérables, il est donc important de distinguer d’abord s’il s’agit d’une infraction administrative ou d’une infraction fiscale, explique le cabinet d’avocats MTR Rechtsanwälte.
Selon l’article 378 AO, une légère réduction fiscale constitue encore une infraction administrative. Une infraction administrative est présumée lorsqu’il y a eu réduction fiscale par négligence mais pas avec intention délibérée. Le problème pour l’accusé réside souvent dans le fait qu’il doit prouver qu’il a agi seulement par négligence et n’a pas eu l’intention délibérée de réduire les impôts. En cas d’infraction administrative, une amende allant jusqu’à 50.000 euros est encourue. Même en cas de mise en danger fiscale conformément à l’article 379 AO, il s’agit encore d’une infraction.
La fraude fiscale est par contre une infraction fiscale. Toutefois, cela nécessite que l’accusé ait agi intentionnellement. Selon l’article 370 AO, la fraude fiscale est caractérisée lorsque le contribuable a réduit les impôts par action active ou omission contraire à ses obligations ou s’est procuré d’autres avantages fiscaux injustifiés. Si des faits fiscalement importants ont été dissimulés totalement ou partiellement à l’administration fiscale ou des informations incorrectes ont été fournies, il s’agit de fraude fiscale. Même la tentative est considérée comme punissable et des amendes et peines d’emprisonnement sont encourues. Par conséquent, en cas d’accusation de fraude fiscale, une défense compétente par des avocats expérimentés en droit pénal fiscal est indispensable.
Si la fraude fiscale n’a pas encore été découverte par les autorités fiscales, il existe encore la possibilité d’une déclaration spontanée libératoire. Cependant, elle ne peut être libératoire que si elle est faite à temps avant la découverte de l’infraction et qu’elle est complète. Même de petites erreurs peuvent entraîner l’échec de la déclaration spontanée. C’est pourquoi, même lors d’une déclaration spontanée en droit pénal fiscal, des avocats compétents doivent être consultés.
