L’accusation d’une infraction fiscale peut avoir de graves conséquences. En cas de condamnation, une amende ou une peine d’emprisonnement allant jusqu’à 5 ans peuvent être encourues, dans les cas particulièrement graves jusqu’à 10 ans.
Le droit pénal fiscal prévoit des sanctions sévères pour une infraction fiscale. Selon le code fiscal (AO), la fraude fiscale est passible d’amendes ou de peines d’emprisonnement pouvant aller jusqu’à cinq ans. Dans les cas particulièrement graves, des peines d’emprisonnement de six mois à dix ans sont prévues.
Il est facile d’être soupçonné d’une infraction fiscale et souvent, les règles fiscales ne sont pas respectées inconsciemment. Étant donné que les conséquences pénales peuvent être considérables, il est donc d’abord important de distinguer s’il s’agit d’une infraction fiscale ou d’une infraction pénale fiscale, explique le cabinet d’avocats d’affaires MTR Rechtsanwälte.
Selon le § 378 AO, une réduction légère d’impôt constitue encore une infraction fiscale. Une infraction fiscale est présumée lorsque les impôts ont été réduits par négligence, mais sans intention délibérée. Le problème pour l’accusé réside souvent dans le fait qu’il doit démontrer de manière crédible qu’il a agi par imprudence et non avec l’intention de réduire délibérément les impôts. Une infraction fiscale est passible d’une amende maximale de 50 000 euros. Même dans le cas d’une menace fiscale selon le § 379 AO, il s’agit encore d’une infraction.
La fraude fiscale, en revanche, est une infraction pénale fiscale. Cependant, la condition est que l’accusé ait agi avec intention. Selon le § 370 AO, il y a fraude fiscale lorsqu’un contribuable a réduit ses impôts par une action active ou une omission fautive, ou lorsqu’il a obtenu d’autres avantages fiscaux injustifiés. Si des faits fiscaux significatifs ont été totalement ou partiellement dissimulés ou si des déclarations incorrectes ont été faites vis-à-vis de l’administration fiscale, il y a fraude fiscale. Déjà, la tentative est punissable et des amendes et peines de prison peuvent être imposées. Par conséquent, en cas d’accusation de fraude fiscale, une défense compétente par des avocats expérimentés en droit pénal fiscal est indispensable.
Si la fraude fiscale n’a pas encore été découverte par les autorités fiscales, il existe également encore la possibilité d’une déclaration spontanée exonératoire. Cependant, celle-ci ne peut avoir un effet exonératoire que si elle est soumise à temps avant la découverte de l’infraction et est complète. De petites erreurs peuvent déjà conduire à l’échec de la déclaration spontanée. C’est pourquoi il est conseillé de faire appel à des avocats compétents même pour une déclaration spontanée en droit pénal fiscal.
