La déclaration spontanée pour évasion fiscale peut protéger contre de lourdes sanctions
L’évasion fiscale est sévèrement punie. Quiconque a omis de déclarer des revenus imposables au fisc doit s’attendre à des sanctions. Des amendes ou même des peines de prison peuvent s’ensuivre. Ceux qui souhaitent s’en protéger peuvent encore faire une déclaration spontanée pour évasion fiscale afin d’éviter les poursuites.
Les autorités fiscales nationales et internationales ont déclaré la guerre à l’évasion fiscale, et le temps où la Suisse, l’Autriche ou le Liechtenstein étaient considérés comme des paradis fiscaux dans lesquels la fraude fiscale pouvait être dissimulée en toute sécurité, est révolu depuis quelques années. Désormais, les États coopèrent pour détecter l’évasion fiscale. Un outil puissant dans cette lutte est l’Échange Automatique d’Informations en matière fiscale (AIA), auquel ont participé pour la première fois 111 pays en 2024. Des données détaillées sur les comptes à l’étranger, telles que le solde du compte, les revenus de capitaux ou les profits de ventes d’actions, d’obligations et d’autres instruments financiers, sont transmises aux autorités fiscales allemandes. Si ces revenus n’ont pas été correctement déclarés, le fisc n’en restera pas ignorant. L’achat de CD de données fiscales et similaires contribue également à ce que l’évasion fiscale soit de moins en moins dissimulable.
Redressements, amendes, peines d’emprisonnement
Si des revenus n’ont pas été correctement déclarés à l’administration fiscale compétente en Allemagne, le contribuable doit s’attendre non seulement à des redressements. En outre, l’accusation d’évasion fiscale est également présente. Des amendes et des peines d’emprisonnement peuvent être encourues pour évasion fiscale. Un moyen de s’en sortir reste encore la déclaration spontanée, qui exonère de poursuites, explique la société d’avocats MTR Legal Rechtsanwälte, spécialisée notamment en droit fiscal et disposant d’une grande expérience dans la réalisation d’une déclaration spontanée efficace.
Que l’évasion fiscale soit systématiquement poursuivie est également démontré par un regard sur les statistiques du ministère fédéral des Finances. Selon lesquelles 9 837 procédures pénales pour fraude fiscale ont été définitivement conclues en 2022. Dans 5 968 cas, elles ont donné lieu à un jugement ou à un ordre pénal pour fraude fiscale, rapportait le Handelsblatt en ligne le 2 septembre 2024. Au total, les tribunaux ont prononcé des peines d’emprisonnement d’une durée cumulée de 1 616 ans et infligé des amendes d’un montant cumulé de 34,9 millions d’euros.
Intention délibérée dans l’acte fiscal pénal
Pour qu’un acte soit qualifié de fraude fiscale, une intention délibérée doit exister, c’est-à-dire que des revenus imposables doivent avoir été dissimulés ou des informations erronées fournies au fisc sciemment. Cependant, même en cas de simple négligence sans intention, une évasion fiscale est toujours constatée et punie comme une infraction fiscale par une amende pouvant atteindre 50 000 euros.
Dans un crime fiscal, des amendes significativement plus élevées ou des peines de prison sont en jeu. Dès qu’une évasion fiscale atteint 100 000 euros, une peine d’emprisonnement peut être prononcée, laquelle peut toutefois encore être assortie d’un sursis. Au-delà d’un million d’euros détournés, une peine avec sursis n’est plus envisageable.
La déclaration spontanée doit remplir des conditions
La déclaration spontanée pour évasion fiscale peut encore mener à l’exonération de poursuites. Pour qu’elle ait un effet exonérant, elle doit cependant remplir plusieurs conditions. Elle doit notamment être complète et inclure les événements fiscaux pertinents des dix dernières années, et être déposée en temps opportun. «En temps opportun» signifie que l’évasion fiscale n’a pas encore été découverte par les autorités. Qu’une découverte puisse être supposée lorsque le nom du contribuable figure sur un CD de données fiscales, que des enquêtes fiscales soient menées chez un partenaire commercial ou que le fisc ordonne un audit externe est juridiquement controversé et devrait être examiné au cas par cas.
Le législateur a délibérément placé la barre haut pour une déclaration spontanée exonérante. Ainsi, même de petites erreurs dans la déclaration spontanée peuvent entraîner son inefficacité. Pour qu’il n’en soit pas ainsi, des avocats expérimentés en droit fiscal et en droit pénal fiscal devraient être consultés, car ils connaissent précisément les critères d’une déclaration spontanée et peuvent la réaliser efficacement. Même si l’exonération n’était plus envisageable, une déclaration spontanée peut encore avoir un effet atténuant sur la peine.
MTR Legal Rechtsanwälte dispose d’une grande expérience en droit fiscal et vous assiste discrètement dans l’élaboration d’une déclaration spontanée conforme à la loi déclaration spontanée.
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