La déclaration spontanée pour fraude fiscale peut prévenir de lourdes sanctions
La fraude fiscale est sévèrement sanctionnée. Quiconque a omis de déclarer au fisc des revenus imposables doit s’attendre à des sanctions. Des amendes, voire des peines d’emprisonnement, peuvent en être la conséquence. Pour s’en prémunir, il est encore possible de déposer une déclaration spontanée pour fraude fiscale afin d’éviter des poursuites pénales.
Les autorités fiscales nationales et internationales ont déclaré la guerre à la fraude fiscale, et les époques où la Suisse, l’Autriche ou le Liechtenstein étaient considérés comme des paradis fiscaux où les fonds noirs pouvaient être cachés en toute sécurité du fisc national sont révolues depuis quelques années. Les États coopèrent désormais pour détecter la fraude fiscale. L’Échange Automatique de Renseignements (EAR) sur les données financières, auquel ont participé 111 pays pour la première fois en 2024, s’est ainsi révélé être un outil redoutable. Des données étendues sur des comptes à l’étranger, telles que le solde de compte, les revenus de produits en capital ou les gains de cessions d’actions, obligations et autres titres, sont transmises aux autorités fiscales allemandes. Si ces revenus ne sont pas correctement déclarés, cela ne passe plus inaperçu auprès du fisc. L’achat de CD fiscaux et similaires contribue en outre à ce que la fraude fiscale ne puisse plus être cachée.
Redressements fiscaux, amendes, peines d’emprisonnement
Si des revenus en Allemagne n’ont pas été correctement déclarés auprès du service des impôts compétent, le contribuable doit non seulement s’attendre à des redressements. En outre, l’accusation de fraude fiscale plane également. Des amendes et des peines d’emprisonnement peuvent être encourues en cas de fraude fiscale. Une issue dans cette situation peut toujours être la déclaration spontanée exonératoire de peine, selon le cabinet d’avocats MTR Legal, qui conseille notamment en droit fiscal et possède une grande expérience dans la rédaction d’une déclaration spontanée efficace.
Le fait que la fraude fiscale soit poursuivie sans relâche est également illustré par un coup d’œil aux statistiques du ministère fédéral des Finances. Ainsi, 9 837 procédures fiscales pénales ont été conclues de manière définitive en 2022. Cela a donné lieu à un jugement ou à un ordre pénal dans 5 968 cas pour fraude fiscale, rapporte Handelsblatt en ligne le 2 septembre 2024. Au total, les tribunaux ont prononcé des peines d’emprisonnement d’une durée totale de 1 616 ans et infligé des amendes pour un montant total de 34,9 millions d’euros.
Intention dans l’infraction fiscale
Pour qu’il y ait infraction fiscale, il doit y avoir intention, c’est-à-dire que des revenus imposables doivent avoir été consciemment dissimulés au fisc ou de fausses déclarations doivent avoir été faites. Même s’il n’y a eu que négligence et non intention, il s’agit toujours d’une fraude fiscale, pouvant être sanctionnée par une amende pouvant aller jusqu’à 50 000 euros comme infraction administrative fiscale.
Pour une infraction fiscale, des amendes bien plus élevées ou des peines d’emprisonnement sont en jeu. Dès une fraude fiscale de 100 000 euros, une peine d’emprisonnement peut être prononcée, bien qu’elle puisse encore être assortie d’un sursis. À partir d’une fraude de un million d’euros, une peine avec sursis ne devrait plus être possible.
La déclaration spontanée doit remplir des conditions
La déclaration spontanée pour fraude fiscale peut toujours ouvrir la voie à l’impunité. Pour qu’elle soit exonératoire, elle doit toutefois remplir certaines conditions. Elle doit surtout être complète et inclure les opérations fiscales pertinentes des dix dernières années, et elle doit être présentée à temps. À temps signifie que la fraude fiscale n’a pas encore été découverte par les autorités. Qu’on puisse déjà parler de découverte si le nom du contribuable apparaît sur un CD fiscal, si des enquêtes fiscales sont menées chez un partenaire commercial ou si les autorités fiscales ordonnent un contrôle externe, est juridiquement controversé et doit être vérifié au cas par cas.
Le législateur a délibérément fixé des obstacles élevés pour une déclaration spontanée exonératoire. Même de petites erreurs dans la déclaration spontanée peuvent la rendre inefficace. Pour éviter cela, il convient de faire appel à des avocats expérimentés en droit fiscal et en droit fiscal pénal, qui connaissent exactement les critères d’une déclaration spontanée et peuvent la rédiger efficacement. Même si l’impunité n’est plus possible, une déclaration spontanée peut toujours avoir un effet atténuant sur la peine.
MTR Legal Rechtsanwälte dispose d’une grande expérience en droit fiscal et vous accompagne discrètement dans la préparation d’une déclaration spontanée conforme au droit spontanée.
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