Selvangivelse på grund af skatteunddragelse kan beskytte mod høje straffe
Skatteunddragelse straffes konsekvent. Den, der har undladt at rapportere skattepligtig indkomst til skattemyndighederne, må forvente sanktioner. Bøder eller endda fængselsstraffe kan være resultatet. Den, der ønsker at beskytte sig selv, kan stadig indsende en selvangivelse for skatteunddragelse for at gå fri af straf.
De nationale og internationale skattemyndigheder har erklæret krig mod skatteunddragelse, og de tider, hvor Schweiz, Østrig eller Liechtenstein stadig blev betragtet som skatteoaser, hvor sorte penge kunne skjules sikkert for hjemlandets skattemyndigheder, er forbi. I mellemtiden samarbejder staterne om at afsløre skatteunddragelse. Et stærkt våben i denne kamp er blevet den automatiske udveksling af finansielle oplysninger (AIA), der i 2024 for første gang involverede 111 lande. Omfattende data om konti i udlandet, såsom kontostand, indkomst fra kapitalgevinster eller indtægter fra salg af aktier, obligationer og andre værdipapirer, overføres til de tyske skattemyndigheder. Hvis indkomsten ikke er korrekt blevet beskattet, kan dette ikke længere skjules for skattemyndighederne. Købet af skatte-cd’er og lignende bidrager desuden til, at skatteunddragelse næsten ikke længere kan skjules.
Efterbetalinger, bøder, fængselsstraffe
Hvis indtægter i Tyskland ikke er blevet opgivet korrekt til den relevante skattemyndighed, skal skatteyderen ikke kun forvente efterbetalinger. Derudover er der også anklagen om skatteunddragelse. Bøder og fængselsstraffe kan true ved skatteunddragelse. En vej ud af denne situation kan stadig være den strafbefriende selvangivelse, forklarer advokatfirmaet MTR Legal Rechtsanwälte, der blandt andet rådgiver om skatteret og har stor erfaring med at udarbejde en effektiv selvangivelse.
At skatteunddragelse konsekvent forfølges, viser også et blik i statistikken fra det tyske finansministerium. Ifølge denne blev 9.837 skattestraffesager afsluttet med domfældelse i 2022. I 5.968 tilfælde blev der afsagt dom eller udstedt et strafpåbud på grund af skatteunddragelse, rapporterer Handelsblatt online den 2. september 2024. Samlet set har domstolene idømt fængselsstraffe til en samlet varighed af 1.616 år og bøder til en samlet sum af 34,9 millioner euro.
Forsæt ved skatteforbrydelse
For at en skatteforbrydelse skal være opfyldt, skal der være forsæt, dvs. det skal have været bevidst at skjule skattepligtig indkomst eller give forkerte oplysninger til skattemyndighederne. Men selv hvis der kun var uforsigtighed og ikke forsæt, er der stadig tale om skatteunddragelse, der som skatteordensovertrædelse kan straffes med en bøde på op til 50.000 euro.
Ved en skatteforbrydelse er der risiko for betydeligt højere bøder eller fængselsstraffe. Allerede fra en skatteunddragelse på 100.000 euro kan en fængselsstraf udtales, som dog stadig kan udsættes på betingelse. Fra et unddragselspris på en million euro bør en betinget straf ikke længere være mulig.
Selvangivelse skal opfylde forudsætninger
Selvangivelsen på grund af skatteunddragelse kan stadig bane vejen til straffrihed. For at den kan virke strafbefriende, skal den dog opfylde forskellige forudsætninger. Den skal især være fuldstændig og indeholde de skatterelevante transaktioner fra de sidste ti år og skal indgives rettidigt. Rettidigt betyder, at skatteunddragelsen endnu ikke er blevet opdaget af myndighederne. Om en opdagelse allerede kan anses for sandsynlig, hvis skatteyderens navn fremgår på en skatte-cd, der gennemføres skatteundersøgelser hos en forretningspartner, eller skattemyndighederne har indledt en ekstern undersøgelse er juridisk omstridt og bør vurderes fra sag til sag.
Lovgiveren har bevidst sat høje krav til en strafbefriende selvangivelse. Så selv små fejl i selvangivelsen kan føre til dens ugyldighed. For at dette ikke skal ske, bør erfarne advokater inden for skatterevolution og skattestrafferet involveres, der nøjagtigt kender kriterierne for en selvangivelse og kan udarbejde den effektivt. Selv hvis straffrihed ikke længere burde være mulig, kan en selvangivelse stadig have en strafmildnende effekt.
MTR Legal Rechtsanwälte har stor erfaring inden for skatteret og yder diskret bistand ved udarbejdelse af en retsikker selvangivelse.
Du er velkommen til at kontakte os!
