Hlášení prahem budou zvýšeny a lhůty sjednoceny
1. ledna 2025 vstoupily v platnost různé změny nařízení o zahraničním obchodu (AWV). Například byla zvýšena povinnost hlášení pro přeshraniční platby na 50.000 eur. Rovněž byly sjednoceny lhůty hlášení.
Povinnost hlášení dle AWV slouží k ochraně finančního systému a má mimo jiné chránit před praním špinavých peněz. Platí pro podniky i soukromé osoby stejně a týká se jak odchozích, tak příchozích plateb. Dosud bylo nutné hlásit přeshraniční finanční transakce s hodnotou od 12.500 eur Bundesbance. Od 1. ledna 2025 je povinnost hlášení až u transakcí s hodnotou od 50.000 eur, jak informuje advokátní kancelář MTR Legal. Výjimkou jsou hlášení transakcí peněžních ústavů ohledně cestovního provozu a platby úroků a dividend na domácí cenné papíry.
Povinnost hlášení pro majetek, pohledávky a závazky
Další změna se týká povinnosti hlášení pro stávající majetek, pohledávky a závazky. Zde byl práh pro hlášení zvýšen z dosavadních 5 milionů eur na nyní 6 milionů eur. Také majetek rezidentů v zahraničí a cizinců v tuzemsku je nadále povinností hlášení. Zde byl však práh zvýšen ze 3 milionů eur na 6 milionů eur.
Dosud byly ukazatele jako bilanční suma, roční obrat nebo počet zaměstnanců dobrovolné, nyní se staly povinnými. To má umožnit přesnější analýzu ekonomických aktivit.
Také kryptoměny jsou povinné pro hlášení
Rovněž byla vzata v úvahu rostoucí důležitost kryptoměn. Zavedením nových ukazatelů by měly být různé hodnoty lépe přiřazeny.
Sjednocení lhůt hlášení
Vedle změn v povinnostech hlášení byly upraveny a harmonizovány také lhůty hlášení. To přináší značné usnadnění, protože různé lhůty hlášení jsou minulostí a od 1. ledna 2025 je 7. pracovní den v měsíci obecným sjednoceným termínem pro všechna hlášení transakcí. Druh transakce přitom nehraje roli.
Pro stavy z pohledávek a závazků je nyní 10. pracovní den v měsíci sjednoceným termínem. U stavů z derivativních finančních nástrojů platí jako termín 50. pracovní den po skončení kalendářního čtvrtletí. U přímých investic nebyla lhůta pro hlášení změněna.
Příjmy námořní dopravy rezidentů již nemusí být hlášeny. § 69 k AWV „Hlášení plateb námořními dopravními společnostmi“ byl zrušen.
Papírové formuláře budou nahrazeny
Papírové formuláře byly sice již v roce 2013 nahrazeny podáním elektronických datových formátů, ale byly jako přílohy stále součástí AWV. Nyní by měly být definitivně minulostí a nahrazeny sběrnými diagramy. Sběrné diagramy by měly být k dispozici v portálu hlášení přibližně v polovině roku.
Díky zvýšení prahů pro hlášení a harmonizaci lhůt hlášení by měla být poskytnuta úleva pro podniky a soukromé osoby ohledně jejich povinností hlásit podle AWV. Pokud však hlášení chybí nebo je podáno pozdě, může to vést k pokutám, přičemž výše pokuty závisí na závažnosti porušení. I neúplná nebo chybná hlášení mohou mít za následek pokutu.
Sebehlášení dle AWV
Pokud bylo zmeškáno hlášení včas, existuje možnost sebehlášení. Podáním sebehlášení podle AWV lze pokutu vyvarovat. Aby to bylo možné, musí sebehlášení splnit několik podmínek. Musí být podáno dobrovolně a úplně. To znamená, že úřady nesmí již zahájit šetření a sebehlášení musí obsahovat všechny relevantní informace o nehlášených kapitálových transakcích.
Pokud sebehlášení splňuje tyto kritéria, může vést k beztrestnosti a nehrozí žádné pokuty nebo jiné trestní následky. Sebehlášení je možné však pouze tehdy, pokud byl přestupek proti povinnostem hlášení podle AWV spáchán jen nedbalostí a ne úmyslně.
Povinnost hlášení dle AWV a zákon proti praní špinavých peněz
Stejně jako zákon proti praní špinavých peněz slouží i povinnost hlášení podle AWV k boji proti praní špinavých peněz. Oba však vykazují i značné rozdíly. Zatímco povinnost hlášení dle AWV existuje nezávisle na podezření, zavazuje zákon proti praní špinavých peněz banky a jiné poskytovatele finančních služeb, pojišťovny nebo prodejce zboží a jiné podniky k hlášení podezřelých finančních transakcí.
MTR Legal advokáti poskytují poradenství v otázkách zákona proti praní špinavých peněz, povinnosti hlášení dle AWV a dalších témat z oblasti hospodářského práva.
Neváhejte kontaktovat nás!
