BFH: Обменът на финансова информация е в съответствие с конституцията – Az.: IX R 36/21
Автоматичният обмен на финансова информация (AIA) се превърна в остро оръжие в международната борба срещу укриването на данъци. Данъкоплатците в Германия не могат да се позовават на твърдението, че чрез този обмен на информация техните основни права са нарушени. Обмена на финансови данни е в съответствие с конституцията, категорично заяви Федералният финансов съд (BFH) в решение от 23 януари 2024 г. (Az.: IX R 36/21). В случаи на укриване на данъци обаче потърпевшите все още имат възможност за доброволно разкриване с освобождаване от обвинения.
Тези, които искаха да скрият своите доходи пред данъчните власти, години наред депонираха парите си по сметки в чужбина в Швейцария, Австрия или Лихтенщайн. Времената на тези данъчни оазиси обаче са минало. Много държави вече си сътрудничат с националните данъчни органи и участват в Автоматичния обмен на финансова информация (AIA). В рамките на този процес се предават обширни данни за състояния на сметки, приходи и постъпления на данъчните органи. По този начин укрито богатство на сметки в чужбина не остава дълго незабелязано и заплашва производство за укриване на данъци, посочва правната кантора MTR Legal Rechtsanwälte, която също така консултира в областта на данъчното и данъчно-наказателно право.
Изтриване на предадената финансова информация е поискано
Срещу автоматичният обмен на финансова информация данъкоплатци в Германия с обща сметка в Швейцария се опитаха да се противопоставят. След като не постигнаха успех в Министерството на финансите, те отнесоха своето дело до Федералния финансов съд. Ищците поддържаха обща сметка с депозит в Швейцария. Швейцарските власти предадоха информацията за състоянията на сметките в рамките на автоматичния обмен на информацията на германската Федерална централна данъчна служба (BZSt), която съхраняваше и обработваше данните.
Срещу това се противопоставиха ищците. Те поискаха изтриване на предадените данни. Основната им аргументация беше, че чрез предаването на състоянията на сметки тяхното право на информационно самоопределение е било нарушено.
Делото не успя пред Федералния финансов съд
Делото не успя пред Финансовия съд в Кьолн и също не успя в ревизионното производство пред Федералния финансов съд. На ищците не се приписва право на отказ и изтриване на данните, произхождащи от автоматичния обмен на информация. Обработката на данните от BZSt е законна и се извършва в рамките на автоматичния обмен на финансова информация, заяви BFH.
Германия и много други държави са поели ангажимент да обменят информация за банкови сметки в чужбина с цел да укрепят борбата срещу укриването на данъци. Автоматичният обмен на информация за банкови сметки служи за осигуряване на данъчната честност и предотвратяване на укриването на данъци, обясни BFH. На ищците не се дава никакво право нито според Основния закон за защита на данните (DSGVO), нито на публичноправен иск за отказ или отстраняване на последствията.
Правото на информационно самоопределение не е нарушено
Правото на информационно самоопределение гарантира, че всеки сам основно може да решава за разкриването и използването на своите лични данни. Но това право има ограничения. Така че може да има намеса в основното право, когато това преследва легитимна цел на общественото благо и при това се запазва принципът на пропорционалност. Такава е ситуацията в случая, заяви BFH. Без контролни възможности облагането на капиталовите доходи в чужбина би зависело основно от данъчната честност на данъкоплатците. Затова автоматичният обмен на финансова информация е легитимно средство за борба с укриването на данъци. Той служи за осигуряване на данъчната честност и предотвратяване на укриването на данъци, подчерта BFH.
Доброволно разкриване с освобождаване от обвинения
Укриването на данъци се санкционира последователно. Глоби и лишаване от свобода могат да бъдат последствията. Тези, които имат необложени доходи на чуждестранна сметка, все още могат да подадат доброволно разкриване с освобождаване от обвинения.
Обаче законодателят е поставил няколко условия, за да може това разкриване да бъде освобождаващо от обвинения. Така разкриването трябва да бъде пълно и да съдържа всички данъчно значими данни за последните десет години. Освен това, трябва да бъде подадено навреме, т.е. преди укриването на данъците да бъде открито от властите. Дори малки грешки могат да доведат до това, че разкриването вече няма да бъде освобождаващо от обвинения. Дори и тогава може поне да бъде все още облекчаващо.
MTR Legal Rechtsanwälte притежават богат опит в данъчно-наказателното право и при съставянето на ефективно доброволно разкриване.
Свържете се с нас! zu uns auf!
