الإفصاح الطوعي عن التهرب الضريبي يمكن أن يحمي من العقوبات العالية
يتم معاقبة التهرب الضريبي بشكل صارم. من أهمل إبلاغ مكتب الضرائب بالإيرادات الخاضعة للضريبة، عليه أن يتوقع فرض عقوبات. الغرامات أو حتى عقوبات السجن يمكن أن تكون النتيجة. من يرغب في حماية نفسه، يمكنه التقدم للإفصاح الطوعي عن التهرب الضريبي ليتجنب العقاب.
قد أعلنت السلطات المالية الوطنية والدولية الحرب على التهرب الضريبي، والأيام التي كانت فيها سويسرا أو النمسا أو ليختنشتاين تعتبر ملاذات ضريبية، حيث يمكن إخفاء الأموال السوداء بأمان بعيدة عن السلطات المالية المحلية قد ولت منذ عدة سنوات. تتعاون الدول الآن للكشف عن التهرب الضريبي. وقد تطور التبادل الأوتوماتيكي للمعلومات المالية (AIA) إلى سلاح حاد، حيث شاركت 111 دولة لأول مرة في عام 2024. يتم إرسال بيانات واسعة النطاق عن الحسابات في الخارج، مثل رصيد الحساب، الإيرادات من أرباح رأس المال أو العائدات من معاملات البيع بالأسهم والسندات وغيرها من الأوراق المالية إلى السلطات المالية الألمانية. إذا لم يتم دفع الضرائب على الإيرادات بشكل صحيح، فلن يبقى ذلك مخفياً عن مكتب الضرائب. كما أن شراء أقراص ضخمة للبيانات الضريبية وغيرها يسهم في أنه لم يعد من الممكن إخفاء التهرب الضريبي.
مطالبات إضافية، غرامات مالية، عقوبات بالسجن
إذا لم يتم الإبلاغ عن الداخل في ألمانيا بشكل صحيح إلى مكتب الضرائب المختص بها، فإن دافع الضرائب لن يكون عليه فقط أن يتوقع مطالبات إضافية. علاوة على ذلك، هناك أيضاً اتهام بالتهرب الضريبي في الأفق. الغرامات المالية والعقوبات بالسجن يمكن أن تهدد في حالة التهرب الضريبي. يمكن أن يقدم الإفصاح الطوعي عن التهرب الضريبي الذي يعفي من العقاب مخرجاً من هذه الوضعية، وفقاً لمكتب MTR Legal Rechtsanwälte، الذي يقدم المشورة في القانون الضريبي ويملك خبرة كبيرة في إعداد إفصاح طوعي فعال.
يوضح النظر في إحصاءات وزارة المالية الفيدرالية أن التهرب الضريبي يتم ملاحقته بشكل حازم. وفقًا لذلك، تم الانتهاء من 9,837 قضية جنائية ضريبية بشكل نهائي في عام 2022. في 5,968 حالة، أدى ذلك إلى حكم جنائي أو أمر عقوبة بسبب التهرب الضريبي، وفقاً لتقرير نشره موقع هاندلسبلات في 2 سبتمبر 2024. في المجمل، أصدرت المحاكم عقوبات بالسجن لمدة إجمالية تصل إلى 1,616 عام وفرضت غرامات مالية إجمالية بلغت 34,9 مليون يورو.
نية التهرب الضريبي
يجب أن يكون هناك قصد في حالة الجريمة الضريبية، أي أن دافع الضرائب قام بإخفاء إيرادات خاضعة للضريبة عن قصد عن مكتب الضرائب أو تقديم معلومات خاطئة. ومع ذلك، حتى إذا كانت هناك مجرد رعونة وليس لديها قصد، فإن التهرب الضريبي لا يزال قائماً ويمكن معاقبته كمخالفة تنظيمية بغرامة تصل إلى 50,000 يورو.
في حالة الجريمة الضريبية، تكون هناك غرامات مالية أعلى أو عقوبات بالسجن على المحك. من الممكن فرض عقوبة السجن فقط عندما يكون هناك تهرب ضريبي بقيمة 100,000 يورو، لكنها قد تُعلق مع وقف التنفيذ. بدءاً من مبلغ تهرب يتجاوز مليون يورو، لا ينبغي أن تكون هناك عقوبة مع وقف التنفيذ ممكنة.
يجب أن تستوفي الإفصاح الذاتي المتطلبات
لا يزال بالإمكان فتح الطريق إلى عدم العقوبة من خلال الإفصاح الطوعي عن التهرب الضريبي. لكي يكون لها تأثير عقابي، يجب أن تلبي العديد من المتطلبات. يجب عليها أن تكون كاملة وتتضمن الإجراءات المالية للسنوات العشر الأخيرة ويجب تقديمها في الوقت المناسب. في الوقت المناسب يعني أن التهرب الضريبي لم يتم اكتشافه بعد من قبل السلطات. ما إذا كان يمكن اعتبار الكشف قد حدث بالفعل، إذا ظهر اسم دافع الضرائب في قرص البيانات الضريبية أو أجري تحقيق ضريبي مع شريك تجاري أو أن مكتب الضرائب أمر بفحص خارجي، هو أمر مثير للجدل قانونياً ويجب فحصه في كل حالة بمفردها.
قام المشرع بوضع حواجز مقصودة على الإفصاح الطوعي لعفاء العقوبة. يمكن أن تؤدي أخطاء صغيرة في الإفصاح إلى عدم فاعليته. من أجل تجنب ذلك، يجب استشارة محامون من ذوي الخبرة في القانون الضريبي والجنائي الضريبي، والذين يعرفون بدقة معايير الإفصاح الذاتي ويستطيعون إعداده بفعالية. حتى إذا لم تعد عدم العقوبة ممكنة، يمكن أن يظل الإفصاح ذو تأثير مخفف للعقوبة.
MTR Legal Rechtsanwälte لديها خبرة كبيرة في القانون الضريبي وتقدم دعمًا سريًا في إعداد إفصاح ذاتي قانوني آمن الإفصاح الذاتي.
يرجى الاتصال بنا!
