أمر جزائي في حال التهرب الضريبي

الجزاءات وإعلانات التبريء من العقوبة

بدلاً من إجراء عملية مكلفة، يمكن في حالة التهرب الضريبي إصدار أمر جزائي. يقدم الأمر الجزائي للملتزم الضريبي مميزات وعيوب. لذلك قد يكون من المفيد الاعتراض على الأمر الجزائي. بدون اعتراض، يصبح الأمر الجزائي نهائياً، مما يعني أن المتهم قد أُدين جنائياً، ويمكن أن تكون لهذا أوامر أخرى بجانب دفع الغرامة المالية.

الأمر الجزائي هو خيار لإنهاء إجراءات جنائية ضريبية دون محاكمة في المحكمة. وهذا يعني أن القرار يتخذ بناءً على الأدلة المتوفرة. لا يتم إجراء تحقيقات أخرى أو استجواب شهود. مجرد الشبهة المحتملة كافية لمعاقبة المتهرب الضريبي المفترض. يمكن إنهاء الإجراءات بأمر جزائي فقط إذا كانت الغرامة المالية أو السجن حتى عام واحد مع وقف التنفيذ كافية، حسبما تذكر شركة MTR Legal Rechtsanwälte، وهي تقدم مشورة أيضًا في قانون الضرائب والقانون الجنائي الضريبي.

مزايا وعيوب الأمر الجزائي

يجلب الأمر الجزائي للملتزم الضريبي المتأثر مزايا وعيوب. تُعتبر الميزة الأساسية أنه يسمح بإنهاء الإجراءات بسرعة وسرية دون محاكمة علنية في المحكمة. نظرًا لعدم إجراء تحقيقات مكثفة أخرى، قد لا يتم الكشف عن جميع الجرائم الضريبية بالكامل وبالتالي يكون مقدار العقوبة أقل. يحمل الأمر الجزائي نفس قوة القانون كما هو الحال في الحكم القضائي. وهذا يعني أنه بعد أمر جزائي نهائي، يمكن إعادة فتح القضية لنفس الجريمة فقط في حالات استثنائية.

ومع ذلك، غالباً ما يستخف المتضررون بحجم الأمر الجزائي في حالة التهرب الضريبي. الجزاء المالي قد لا يكون العقوبة الوحيدة. ومن العواقب الأخرى يمكن أن يكون سحب تصريح العمل أو سحب عروض عامة. بالنسبة للعاملين الأحرار والمستقلين، يمكن أن تكون العواقب كبيرة للغاية. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يعلم المتضررون أنهم يعتبرون مدانين جزائياً وأن هذا يمكن إدراجه في السجل الجنائي الشرطي، اعتمادًا على حجم الغرامة أو العقوبة السجنية.

الاعتراض على الأمر الجزائي

لذلك قد يكون من الأجدر الاعتراض على الأمر الجزائي. ثم يتم إجراء مراجعة قانونية للحالة ويوجد احتمال الدفاع ضد الاتهامات. يمكن أن يؤدي الدفاع الفعال إلى إيقاف الإجراءات أو تقليل مقدار العقوبة. لأن الأمر الجزائي يعتمد فقط على نتائج الجهات التحقيقية. غالباً ما لا يتم أخذ الجوانب التخفيفية بعين الاعتبار. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تكون مطالب من مصلحة الضرائب قد حُسبت بشكل خاطئ أو قد تجاوزت مدة التقادم بالفعل. بدون اعتراض على الأمر الجزائي، يتم قبول جميع الاتهامات واعتبار المدعى عليه مذنبًا في جميع الجوانب.

الغرامات المالية والعقوبات السجنية

يعتمد مقدار العقوبة على حجم المبلغ المتهرب. في حالات التهرب الضريبي حتى 1,000 يورو، يتم غالباً فرض غرامة مالية قليلة أو يمكن أيضاً أن يتم إنهاء الإجراءات. في حالات التهرب الضريبي من 1,000 إلى 50,000 يورو، يتم بالإضافة إلى الغرامة المالية غالباً تدوين اسم الشخص في السجل الجنائي. في حالات أكبر تأتي بالإضافة إلى الغرامات المالية عقوبات سجنية في الاعتبار. في حالة التهرب الضريبي بمبلغ 100,000 يورو يمكن وفقًا لأحكام محكمة النقض الفدرالية فرض عقوبة سجنية، والتي يمكن تعليقها عادةً مع وقف التنفيذ. لا يمكن تعليق العقوبة مع وقف التنفيذ في حالة التهرب الضريبي بمبلغ 1,000,000 يورو فأكثر.

الإعلان الذاتي المعفي من العقوبة

يظهر مقدار العقوبة أن ادعاء التهرب الضريبي لا ينبغي أخذه على محمل سهل ويتطلب استراتيجية دفاع فعالة. إذا لم تكن الجهات قد اكتشفت التهرب الضريبي بعد، فإن الإعلان الذاتي المعفي من العقوبة أيضًا يمكن أن يكون خيارًا.

لكي يكون الإعلان الذاتي معفيًا من العقوبة، يجب أن يتم تقديمه في الوقت المناسب وبشكل كامل. وهذا يعني أنه يجب أن يتضمن جميع المعاملات الضريبية ذات الصلة للسنوات العشر الماضية. يمكن أن تؤدي الأخطاء الصغيرة إلى أن الإعلان الذاتي لم يعد معفيًا من العقوبة. ومع ذلك، حتى في هذه الحالة، قد لا يزال له تأثير في تخفيف العقوبة.

مكتب MTR Legal Rechtsanwälte يقدم المشورة في القانون الجنائي الضريبي ويدعمك في إعداد إعلان ذاتي معفي من العقوبة.

يرجى الاتصال بنا!