Порушення обов’язків звітності у зовнішньоекономічній діяльності при M&A-транзакціях можуть розглядатися як адміністративні правопорушення і каратися значними штрафами. Це можна уникнути.
Під час комерційних транзакцій спочатку в центрі уваги стоять інші питання, такі як активи, існуючі контракти та зобов’язання або ризики. Далі, все більше уваги мають приділятися ESG-факторам: екологічності (стійкість), соціальній відповідальності та управлінню (якість керівництва компанією) у транзакціях M&A. При цьому обов’язки звітності у зовнішньоекономічній діяльності часто залишаються поза увагою. Щоб уникнути штрафів, обов’язки звітності не слід нехтувати і вони повинні бути невід’ємною частиною процедур перевірки Due-Diligence, зазначає MTR Legal Rechtsanwälte, що консультує свою національну та міжнародну клієнтську базу в корпоративному праві та трансакціях M&A.
Обов’язки звітності регулюються Постановою про зовнішньоекономічну діяльність і стосуються, зокрема, руху капіталу та платежів. Сюди входять, наприклад, повідомлення про розмір часток або права голосу, якщо вони перевищують певні межі, або дані про активи і пасиви. Навмисні або навіть недбайливі порушення обов’язків звітності можуть каратися штрафами до 30 000 євро за кожне порушення. Зазвичай обов’язок звітності лежить на керівництві. Відповідно, подальше порушення після комерційної транзакції торкнеться також і нового керівництва. Щоб цього уникнути, обов’язки звітності повинні бути невід’ємною частиною процедур перевірки Due-Diligence.
Якщо сталися порушення обов’язків звітності, є можливість подати звільняючу від покарання самоповідомлення. Це стосується лише недбайливих порушень. Перевага самоповідомлення полягає в тому, що порушення обов’язків звітності більше не переслідується як адміністративне порушення. Проте, умовою є те, що були вжиті всі необхідні заходи, щоб запобігти повторному порушенню обов’язків звітності з тієї ж причини.
Порушення обов’язків звітності можуть бути виявлені у рамках процедур перевірки Due-Diligence. Це дає покупцям можливість уникнути подальшого порушення, а продавці можуть уникнути переслідування через самоповідомлення. Крім того, порушення також слід враховувати при оцінці вартості покупки та інших аспектах комерційних транзакцій.
Досвідчені адвокати з MTR Legal Rechtsanwälte консультують з питань і ризиків при M&A-транзакціях.
