Сімейне житло може бути успадковане без оподаткування за певних умов. Однак звільнення від податку може відноситися лише до однієї нерухомості, як показує рішення фінансового суду Мюнхена (Az. 4 K 692/20).
Податкове право передбачає, що сімейне житло може бути успадковане без податку, якщо дотримані певні умови. Для цього, зокрема, необхідно, щоб спадкодавець перед спадковим випадком сам проживав у нерухомості, а спадкоємці згодом протягом щонайменше десяти років використовували її для власних житлових потреб. Якщо спадкодавець мав декілька нерухомостей, які він по черзі використовував для житлових цілей, звільнення від податку розглядається лише для однієї нерухомості, пояснює економічна юридична компанія MTR Legal Rechtsanwälte, яка також консультує своїх клієнтів з податкового права та питань спадкового податку.
Це також показує рішення фінансового суду Мюнхена. Тут спадкодавиця мешкала зі своєю дочкою в її будинку X і там була зареєстрована. Спадкодавиця володіла ще одним будинком Y, в якому мешкав її син. Коли мати померла, дочка і син успадкували по половині. Вони домовилися, що дочка успадкує будинок X, а син – будинок Y як одноосібну власність. У своїх деклараціях спадкового податку обидва заявили, що ці будинки є сімейними домами, звільненими від оподаткування.
Податкова служба не погодилась з цим і призначила податок на успадкований сином будинок. Син оскаржив призначений податок. Він аргументував, що його батьки купили будинок у 1954 році і з того часу самі там мешкали. Коли передчасно померлий чоловік спадкодавиці захворів і подальше використання квартири було неможливе, пара переїхала з нього у 2002 році. Потім у будинку проживав син.
Фінансовий суд Мюнхена постановив, що будинок все ж не підлягає звільненню від спадкового податку. Через виїзд спадкодавиця залишила своє господарство і протягом більше десяти років створила нове, перенісши своє місце проживання в будинок X. Тому нове житло слід вважати сімейним домом, і звільнення від податку розглядається лише для цього будинку.
Досвідчені у податковому праві адвокати консультують у MTR Legal Rechtsanwälte з питань спадкового податку.
