Bildirim eşikleri yükseltiliyor ve süreler birleştiriliyor
1 Ocak 2025 tarihinde Dış Ticaret Yönetmeliği’nde (AWV) çeşitli değişiklikler yürürlüğe girdi. Örneğin sınır ötesi ödemeler için beyan mecburiyeti 50.000 Euro’ya yükseltildi. Ayrıca bildirim süreleri de birleştirildi.
AWV bildirim yükümlülüğü, finansal sistemi güvence altına almayı ve diğer şeylerin yanı sıra kara para aklamayı önlemeyi amaçlamaktadır. Bu yükümlülük, işletmeleri ve bireyleri eşit şekilde kapsar ve hem yurt dışına giden hem de gelen ödemeleri içerir. Daha önce, 12.500 Euro’nun üzerindeki sınır ötesi finansal işlemler Bundesbank’a bildirilmek zorundaydı. Ekonomi avukatlık bürosu MTR Legal Rechtsanwälte’ye göre, 1 Ocak 2025’ten itibaren bildirim yükümlülüğü yalnızca 50.000 Euro’nun üzerindeki işlemler için geçerli olacak. Seyahat masrafları ve yerel menkul kıymetlere ait faiz ve temettü ödemeleriyle ilgili para kurumlarının yaptığı işlem bildirimleri ise muaf tutulmuştur.
Varlıklar, alacaklar ve borçlar için bildirim yükümlülüğü
Bir başka değişiklik, mevcut varlıklar, alacaklar ve borçlar için bildirim yükümlülüğünü ilgilendiriyor. Burada bildirim eşiği, daha önce 5 milyon Euro iken şimdi 6 milyon Euro’ya yükseltildi. Yurtiçinde yaşayanların yurt dışındaki varlıkları ile yurtdışında yaşayanların yurtiçindeki varlıkları da hâlâ bildirim yükümlüdür. Burada eşik, 3 milyon Euro’dan 6 milyon Euro’ya yükseltildi.
Bilanço toplamı, yıllık ciro veya çalışan sayısı gibi parametreler için bilgiler daha önce isteğe bağlıydı, artık zorunlu bilgiler haline geldi. Bu sayede ekonomik faaliyetlerin daha ayrıntılı analizi mümkün kılınacak.
Kripto varlıklar da bildirim yükümlüsü
Ayrıca kripto varlıkların artan önemi de göz önünde bulunduruldu. Yeni ölçütlerin tanıtılması ile farklı değerlerin daha iyi sınıflandırılması sağlanmalıdır.
Bildirim sürelerinin birleştirilmesi
Bildirim yükümlülüklerindeki değişikliklerin yanı sıra bildirim süreleri de değiştirildi ve uyumlu hale getirildi. Bu, önemli kolaylıklar sağlıyor, çünkü geçmişteki farklı bildirim süreleri sona erdi ve 1 Ocak 2025 itibarıyla tüm işlem bildirimleri için ayın 7. iş günü tek tip son tarih olarak kabul ediliyor. İşlemin türü önemli değil.
Alacaklar ve borçlardaki stoklar için artık ayın 10. iş günü tek tip son tarih olarak belirlendi. Ancak türev finansal araçlardaki stoklar için bir takvim çeyreğinin bitiminden itibaren 50. iş günü son tarih olarak geçerli. Doğrudan yatırımlar için bildirim süresi değiştirilmedi.
Yerli deniz taşımacılığı gelirlerinin artık bildirimi gerekmemektedir. AWV’nin deniz taşımacılığı şirketlerinin ödeme bildirimlerine ilişkin 69. § maddesi kaldırıldı.
Kağıt formlar kalkıyor
Kağıt formlar, 2013 yılında elektronik veri seti formatlarının sunulmasıyla yerini aldı, ancak ek olarak AWV’nin bir parçası olmaya devam etti. Artık tamamen kaldırılacak ve veri toplama diyagramları ile değiştirilecek. Bu toplama diyagramları, yılın ortasından itibaren bildirim portalında mevcut olacaktır.
Bildirim muafiyet tutarlarının artırılması ve bildirim sürelerinin uyumlaştırılması ile birlikte şirketler ve bireyler için AWV bildirim yükümlülükleri konusunda kolaylıklar sağlanması amaçlanmaktadır. Ancak bildirim yapılmaması veya gecikmeli olarak verilmesi, ihlalin ciddiyetine bağlı olarak para cezasına yol açabilir. Ayrıca eksik veya yanlış bildirimler de para cezasını gerektirebilir.
AWV’ye göre kendi kendine bildirim
Zamanında bildirim yapılmadıysa, kendi kendine bildirim imkânı vardır. AWV’ye göre kendi kendine bildirimde bulunmak, para cezasından kaçınmayı sağlar. Bunun başarılı olabilmesi için kendi kendine bildirimin bazı koşulları karşılaması gerekmektedir. Örneğin, gönüllü ve eksiksiz olmalıdır. Bu, yetkililerin henüz soruşturma başlatmamış olması ve kendi kendine bildirimin, bildirilmemiş finansal işlemlerle ilgili tüm bilgileri içermesi gerektiği anlamına gelir.
Kendi kendine bildirim bu kriterleri karşılarsa, cezasızlık sağlanabilir ve para cezası veya diğer cezai sonuçlar tehdidi bulunmaz. Ancak, AWV bildirim yükümlülüğüne aykırılık yalnızca ihmal nedeniyle değil de kasıtlı olarak yapılmadıysa, kendi kendine bildirim mümkündür.
AWV Bildirim Yükümlülüğü ve Kara Para Aklama Yasası
Kara Para Aklama Yasası gibi, AWV bildirim yükümlülüğü de kara para aklama ile mücadele etmeyi amaçlamaktadır. Ancak her ikisi arasında da önemli farklılıklar bulunmaktadır. AWV’ye göre bildirim yükümlülüğü, herhangi bir şüpheye bakılmaksızın geçerliyken; Kara Para Aklama Yasası bankaları ve diğer finansal hizmetler sağlayıcıları, sigorta şirketlerini veya emtia tüccarlarını ve diğer şirketleri şüpheli finansal işlemleri bildirmeye zorlamaktadır.
MTR Legal Rechtsanwälte, Kara Para Aklama Yasası,
AWV bildirim yükümlülüğü ve diğer konular hakkında danışmanlık yapmaktadır. Ekonomi hukuku.
Bizimle iletişime geçmekten çekinmeyin!
