Självdeklaration om skatteflykt kan skydda mot höga straff
Skatteflykt straffas konsekvent. Den som har underlåtit att rapportera skattepliktiga inkomster till skattemyndigheten kan förvänta sig sanktioner. Böter eller även fängelsestraff kan bli följden. Den som vill skydda sig mot detta kan fortfarande göra en självdeklaration om skatteflykt för att gå fri från straff.
De nationella och internationella finansmyndigheterna har intensifierat kampen mot skatteflykt och de tider då Schweiz, Österrike eller Liechtenstein betraktades som skattely där svarta pengar kunde döljas för den inhemska skatteverket är sedan några år förbi. Numera samarbetar staterna för att avslöja skatteflykt. Ett viktigt verktyg har blivit det automatiska informationsutbytet av finansiella data (AIA), där 2024 för första gången 111 länder deltog. Här överförs omfattande data från konton utomlands, som till exempel kontosaldo, inkomster från kapitalavkastningar eller intäkter från försäljning av aktier, obligationer och andra värdepapper till de tyska skatteverk. Om inkomsterna inte har deklarerats korrekt kommer detta inte längre att gå obemärkt förbi skattemyndigheten. Inköp av skatte-CD:s och liknande bidrar dessutom till att skatteflykt nästan inte längre kan döljas.
Efterkrav, böter, fängelsestraff
Om inkomster i Tyskland inte har deklarerats korrekt till det ansvariga skattekontoret, måste den skattskyldiga inte bara räkna med efterkrav. Dessutom står även anklagelsen om skatteflykt på spel. Böter och fängelsestraff kan hota vid skatteflykt. En utväg ur denna situation kan fortfarande vara den straffbefriande självdeklarationen, enligt advokatbyrån MTR Legal Rechtsanwälte, som bland annat erbjuder rådgivning inom skatterätt och har stor erfarenhet av att upprätta en effektiv självdeklaration.
Att skatteflykt konsekvent förföljs visas även av ett blick i statistiken från det federala finansdepartementet. Enligt denna avslutades 9.837 skattebrottsprocesser rättsligt 2022. I 5.968 fall ledde detta till dom eller strafföreläggande på grund av skatteflykt, rapporterade Handelsblatt online den 2 september 2024. Totalt utfärdade domstolarna fängelsestraff på sammanlagt 1.616 år och böter på totalt 34,9 miljoner euro.
Uppsåt vid skattebrott
För att en skattebrott ska ske måste uppsåt föreligga, dvs. det måste medvetet ha undanhållits skattepliktiga inkomster för skattemyndigheten eller getts felaktiga uppgifter. Men även om det bara har funnits lättja och inget uppsåt, föreligger fortfarande ett skattebrott som kan straffas som en skatteförseelse med en böter upp till 50.000 euro.
Vid ett skattebrott står betydligt högre böter eller fängelsestraff på spel. Redan från en skatteflyktsbelopp på 100.000 euro kan en frihetsstraff utdömas, men som fortfarande kan villkoras. Från ett skatteflyktsbelopp på en miljon euro ska en villkorlig dom inte längre vara möjlig.
Självdeklaration måste uppfylla förutsättningar
Självdeklaration om skatteflykt kan fortfarande bana väg till straffrihet. För att den ska ha en straffbefriande effekt måste den dock uppfylla olika förutsättningar. Den måste framför allt vara fullständig och inkludera de skatterelevanta händelserna under de senaste tio åren och den måste lämnas in i tid. I tid betyder att skatteflykten ännu inte har upptäckts av myndigheterna. Om en upptäckt redan kan antas när den skattskyldigas namn dyker upp på en skatte-CD, skatterevisioner genomförs hos en affärspartner eller skattemyndigheten har beordrat en extern granskning är juridiskt omstritt och bör prövas i varje enskilt fall.
Lagstiftaren har medvetet ställt höga krav för en straffbefriande självdeklaration. Redan små fel i självdeklarationen kan leda till dess verkningslöshet. För att detta inte ska ske bör erfarna advokater inom skatterätt och skattebrottsrätt anlitas som känner kriterierna för en självdeklaration och kan upprätta den effektivt. Även om straffrihet inte längre skulle vara möjlig kan en självdeklaration fortfarande ha en straffmildrande effekt.
MTR Legal Rechtsanwälte har stor erfarenhet inom skatterätt och stöttar dig diskret i att upprätta en rättssäker självdeklaration.
Du är välkommen att kontakta oss!
