Samooskarżenie za unikanie opodatkowania może chronić przed wysokimi karami
Unikanie opodatkowania jest konsekwentnie karane. Kto nie zgłosił urzędowi skarbowemu dochodów podlegających opodatkowaniu, musi liczyć się z sankcjami. Mogą to być grzywny lub nawet kary pozbawienia wolności. Aby się przed tym uchronić, można jeszcze złożyć samooskarżenie za unikanie opodatkowania, aby uniknąć kary.
Krajowe i międzynarodowe organy podatkowe wypowiedziały wojnę unikaniu opodatkowania, a czasy, kiedy Szwajcaria, Austria czy Liechtenstein były uważane za raje podatkowe, w których czarne pieniądze mogły być bezpieczne przed krajowym fiskusem, minęły już kilka lat temu. Obecnie państwa współpracują w celu wykrycia unikania opodatkowania. Automatyczna wymiana informacji o danych finansowych (AIA) stała się ostrym mieczem, w której w 2024 roku wzięło udział po raz pierwszy 111 krajów. W trakcie tego procesu przekazywane są szerokie dane dotyczące rachunków za granicą, takie jak m.in. saldo rachunku, przychody z dochodów kapitałowych lub przychody z transakcji sprzedaży akcji, obligacji i innych papierów wartościowych do niemieckich organów podatkowych. Jeśli przychody nie zostały prawidłowo opodatkowane, nie pozostaje to już dla urzędu skarbowego niejawne. Dodatkowo, zakup płyt CD z danymi podatkowymi i podobne działania przyczyniają się do tego, że unikanie opodatkowania jest coraz trudniejsze do ukrycia.
Dopłaty, grzywny, kary pozbawienia wolności
Jeśli dochody w Niemczech nie zostały poprawnie zadeklarowane w odpowiednim urzędzie skarbowym, podatnik musi liczyć się nie tylko z dopłatami. Ponadto może mu grozić zarzut unikania opodatkowania. Grzywny i kary pozbawienia wolności mogą grozić w przypadku unikania opodatkowania. Wyjście z tej sytuacji może nadal oferować samooskarżenie prowadzące do zwolnienia z kary, jak podkreśla kancelaria prawna MTR Legal Rechtsanwälte, która doradza m.in. w zakresie prawa podatkowego i posiada duże doświadczenie w sporządzaniu skutecznego samooskarżenia.
Że unikanie opodatkowania jest konsekwentnie ścigane, można zauważyć na podstawie statystyk Ministerstwa Finansów. Według nich w roku 2022 zakończono prawomocnie 9.837 postępowań karnych z zakresu prawa podatkowego. W 5.968 przypadkach zapadł wyrok lub wydano nakaz karny za unikanie opodatkowania, jak donosi Handelsblatt online 2 września 2024. Ogółem sądy orzekły kary pozbawienia wolności o łącznej długości 1.616 lat i nałożyły grzywny w łącznej wysokości 34,9 miliona euro.
Zamiar przestępstwa podatkowego
Dla zaistnienia przestępstwa podatkowego musi wystąpić zamiar, tj. organowi skarbowemu muszą być świadomie zatajone dochody podlegające opodatkowaniu lub podane fałszywe informacje. Jednak nawet jeśli istniała jedynie lekkomyślność, a nie zamiar, nadal mamy do czynienia z unikaniem opodatkowania, które może być ukarane jako wykroczenie podatkowe grzywną do 50.000 euro.
W przypadku przestępstwa podatkowego w grę wchodzą znacznie wyższe grzywny lub kary pozbawienia wolności. Już od unikania opodatkowania na kwotę 100.000 euro można orzec karę pozbawienia wolności, która jednak może zostać zawieszona. Od kwoty unikania wynoszącej milion euro skazanie na karę warunkowo zawieszoną nie powinno być już możliwe.
Samooskarżenie musi spełniać warunki
Samooskarżenie za unikanie opodatkowania nadal może otworzyć drogę do zwolnienia z kary. Aby działało ono w ten sposób, musi jednak spełniać różne warunki. Musi być przede wszystkim pełne i obejmować istotne z podatkowego punktu widzenia wydarzenia z ostatnich dziesięciu lat i musi być złożone na czas. Na czas oznacza, że unikanie opodatkowania nie zostało jeszcze wykryte przez organy. Czy można już założyć wykrycie, jeśli nazwisko podatnika pojawia się na płycie CD z danymi podatkowymi, przeprowadzane są śledztwa podatkowe u partnera biznesowego lub urząd skarbowy zarządził zewnętrzną kontrolę, jest prawnie kontrowersyjne i powinno być sprawdzone w każdym przypadku indywidualnie.
Ustawodawca celowo ustawił wysokie poprzeczki dla samooskarżenia zwalniającego z kary. Tak więc, już drobne błędy w samooskarżeniu mogą prowadzić do jego nieskuteczności. Aby do tego nie doszło, należy zasięgnąć pomocy prawników doświadczonych w prawie podatkowym i karnym podatkowym, którzy znają dokładnie kryteria samooskarżenia i mogą je skutecznie sporządzić. Nawet jeśli zwolnienie z kary nie będzie już możliwe, samooskarżenie może nadal działać na korzyść złagodzenia kary.
MTR Legal Rechtsanwälte posiada duże doświadczenie w prawie podatkowym i wspiera dyskretnie w sporządzaniu prawnoskutecznego samooskarżenia.
Prosimy o kontakt z nami!
