De vrijwillige aangifte stelt belastingontduikers nog steeds in staat om terug te keren naar fiscale eerlijkheid. Voor een straffeloze werking van een vrijwillige aangifte moeten verschillende voorwaarden zijn voldaan.
Het Duitse belastingrecht kent de bijzonderheid van de straffeloze vrijwillige aangifte. Met deze mogelijkheid heeft de wetgever belastingontduikers de weg geëffend om terug te keren naar fiscale eerlijkheid. Voor een straffeloze werking van de vrijwillige aangifte moeten verschillende voorwaarden zijn voldaan, legt het advocatenkantoor MTR Legal uit, dat gespecialiseerd is in belastingrecht en ook adviseert bij het opstellen van een effectieve vrijwillige aangifte.
Een straffeloze vrijwillige aangifte kan alleen worden ingediend als de belastingontduiking nog niet is ontdekt of als de belastingplichtige niet hoefde te rekenen op de ontdekking van zijn daad. Bovendien moet de vrijwillige aangifte volledig zijn, dat wil zeggen dat deze alle fiscale gegevens van de afgelopen tien jaar moet bevatten.
In de vrijwillige aangifte moeten alle wettelijk vereiste fiscale informatie worden bijgehaald, gecorrigeerd of aangevuld. Bovendien mag er geen zogenaamd belemmeringsgrond voor een vrijwillige aangifte aanwezig zijn. Een belemmeringsgrond is onder andere aanwezig als de belastingautoriteiten de daad al hebben ontdekt of als de belastingontduiker moest rekenen op een ontdekking. Of dit al het geval is wanneer de naam van de belastingontduiker op een belasting-CD zou kunnen verschijnen, belastingcontroles zijn opgedragen of fiscale onderzoeken bij een zakenpartner worden uitgevoerd, is juridisch omstreden en moet per geval worden beoordeeld. Daarom is het beter om zo snel mogelijk een vrijwillige aangifte in te dienen, zelfs als er geen acuut gevaar is dat de belastingontduiking ontdekt zou kunnen worden.
De eisen voor een effectieve vrijwillige aangifte zijn hoog en zelfs kleine fouten kunnen leiden tot de ongeldigheid van de vrijwillige aangifte. Daarom moeten advocaten met ervaring in belastingrecht en fiscaal strafrecht worden betrokken bij een vrijwillige aangifte. Zij weten welke informatie vereist is om ervoor te zorgen dat de vrijwillige aangifte straffeloos werkt en kunnen discreet helpen bij het opstellen ervan.
De vrijwillige aangifte is nog steeds de beste manier om te beschermen tegen een veroordeling wegens belastingontduiking. Bij een veroordeling dreigen geldboetes of zelfs gevangenisstraffen.
Advocaten met ervaring in belastingrecht adviseren bij MTR Legal over de vrijwillige aangifte.
