Rapporteringsgrenser heves og frister harmoniseres
Den 1. januar 2025 trådte forskjellige endringer i utenriksøkonomiforskriften (AWV) i kraft. Rapporteringsplikten for grensekryssende betalinger ble for eksempel hevet til 50 000 euro. I tillegg ble rapporteringsfristene harmonisert.
AWV-rapporteringsplikten tjener til å sikre finanssystemet og skal blant annet beskytte mot hvitvasking av penger. Den gjelder for både bedrifter og privatpersoner og omfatter både utgående og inngående betalinger. Tidligere måtte grensekryssende finansielle transaksjoner med en verdi over 12 500 euro rapporteres til Bundesbank. Fra 1. januar 2025 gjelder rapporteringsplikten først for transaksjoner med en verdi fra 50 000 euro, ifølge advokatfirmaet MTR Legal. Unntatt er transaksjonsrapporter fra finansinstitusjoner med hensyn til reisevirksomhet samt rente- og utbyttebetalinger på innenlandske verdipapirer.
Rapporteringsplikt for eiendeler, fordringer og gjeld
En annen endring gjelder rapporteringsplikten for eksisterende eiendeler, fordringer og gjeld. Her ble rapporteringsgrensen økt fra tidligere 5 millioner euro til nå 6 millioner euro. Også eiendeler av innenlandske i utlandet og utenlandske i innenlandet er fortsatt rapporteringspliktige. Her ble imidlertid grensen økt fra 3 millioner euro til 6 millioner euro.
Hvor opplysninger om størrelser som balansesum, årsinntekt eller antall ansatte tidligere var valgfrie, er de nå obligatoriske opplysninger. Dette skal muliggjøre en mer nøyaktig analyse av økonomiske aktiviteter.
Også kryptoverdier er rapporteringspliktige
I tillegg har den økende betydningen av kryptoverdier blitt tatt hensyn til. Ved å innføre nye nøkkeltall skal de forskjellige verdiene kunne tilordnes bedre.
Harmonisering av rapporteringsfristene
I tillegg til endringene i rapporteringspliktene ble også rapporteringsfristene endret og harmonisert. Dette gir betydelige lettelser da forskjellige rapporteringsfrister nå tilhører fortiden, og fra 1. januar 2025 er den syvende arbeidsdag i måneden generelt enhetlig frist for alle transaksjonsrapporter. Type transaksjon spiller ingen rolle.
For beholdninger av fordringer og gjeld er nå den tiende arbeidsdag i måneden enhetlig frist. For beholdninger av derivatfinansielle instrumenter gjelder imidlertid den femtiende arbeidsdag etter utløpet av et kalenderkvartal som frist. For direkteinvesteringer ble rapporteringsfristen ikke endret.
Inntekter fra sjøfart av innenlandske personer må ikke lenger rapporteres. § 69 til AWV «Rapportering av betalinger fra sjørederier» er opphevet.
Papirskjemaer avvikles
Papirskjemaer ble allerede i 2013 avkortet gjennom innlevering av elektroniske datafilformater, men de var fortsatt en del av AWV som vedlegg. Nå skal de endelig tilhøre fortiden og erstattes av innsamlingsdiagrammer. Innsamlingsdiagrammene forventes å være tilgjengelige i rapporteringsportalen fra midten av året.
Ved å øke rapporteringsgrensene og harmonisere rapporteringsfristene skal det skapes lettelser for bedrifter og privatpersoner med hensyn til deres AWV-rapporteringsplikter. Hvis rapporteringen imidlertid uteblir eller leveres forsinket, kan det føre til bøter, med størrelsen på boten avhengig av overtredelsens alvorlighet. Også ufullstendige eller feilaktige rapporteringer kan føre til en bot.
Selvrapportering i henhold til AWV
Hvis rapportering innen fristen er uteblitt, er det mulig å foreta en selvrapportering. Ved å sende inn en selvrapportering i henhold til AWV kan en bot unngås. For å lykkes, må selvrapporteringen oppfylle visse betingelser. Den må være frivillig og fullstendig. Det betyr at myndighetene ikke allerede har begynt etterforskning, og selvrapporteringen må inneholde all relevant informasjon om ikke rapporterte kapitaltransaksjoner.
Hvis selvrapporteringen oppfyller disse kriteriene, kan den føre til straffefrihet og ingen bøter eller andre strafferettslige konsekvenser vil oppstå. Selvrapportering er imidlertid kun mulig hvis overtredelsen av AWV-rapporteringsplikten ble begått uaktsomt og ikke forsettelig.
AWV-rapporteringsplikt og hvitvaskingsloven
I likhet med hvitvaskingsloven tjener også AWV-rapporteringsplikten til å bekjempe hvitvasking av penger. Begge har imidlertid også betydelige forskjeller. Mens rapporteringsplikten i henhold til AWV eksisterer uavhengig av en mistanke, forplikter hvitvaskingsloven banker og andre finansielle tjenesteytere, forsikringer eller varehandlere og andre selskaper til å rapportere mistenkelige finansielle transaksjoner.
MTR Legal gir råd om spørsmål vedrørende hvitvaskingsloven, AWV-rapporteringsplikten og andre temaer innen forretningsjus.
Ta gjerne kontakt med oss!
