Pena y autodenuncia eximente
En lugar de un procedimiento laborioso, en el caso de evasión fiscal también se puede emitir una orden penal. La orden penal ofrece ventajas y desventajas para el contribuyente. Por lo tanto, puede ser muy útil presentar una objeción contra la orden penal. Sin objeción, la orden penal se convierte en definitiva, es decir, el afectado es condenado penalmente, lo que, además del pago de la multa, puede tener otras consecuencias.
La orden penal es una opción para terminar un procedimiento penal fiscal sin juicio. Esto significa que se decide según el expediente. No se realizan más investigaciones ni se interrogan testigos. Ya la simple sospecha suficiente es suficiente para castigar al supuesto evasor fiscal. El procedimiento solo puede finalizarse con una orden penal si una multa o una pena de prisión de hasta un año con suspensión es suficiente, según la firma de abogados MTR Legal Rechtsanwälte, que también asesora en derecho fiscal y derecho penal fiscal.
Ventajas y desventajas de la orden penal
La orden penal trae consigo ventajas y desventajas para el contribuyente afectado. Una ventaja es, en particular, que el procedimiento puede completarse de forma rápida y discreta sin juicio público. Dado que ya no se realizan investigaciones intensivas, también puede suceder que no se descubran completamente todos los delitos fiscales y, por lo tanto, la pena sea menor. La orden penal tiene la misma fuerza legal que una sentencia. Esto significa que, después de una orden penal definitiva, el procedimiento solo puede reabrirse en casos excepcionales por el mismo delito.
Sin embargo, los afectados a menudo subestiman el alcance de una orden penal en caso de evasión fiscal. La multa no tiene por qué ser la única sanción. Otra consecuencia puede ser, por ejemplo, la revocación de una licencia comercial o la retirada de contratos públicos. Para comerciantes, autónomos y profesionales independientes, las consecuencias pueden ser muy graves. Además, los afectados deben estar conscientes de que se les considera con antecedentes penales y que esto, dependiendo del monto de la multa o pena de prisión, se incorporará en el certificado de antecedentes penales.
Objeción contra la orden penal
Por lo tanto, puede ser más sensato presentar una objeción contra la orden penal. Entonces se procede a una revisión legal de los hechos y existe la posibilidad de defenderse de las acusaciones. Una defensa efectiva puede llevar, si es posible, al cierre del procedimiento o a la reducción de la pena. La orden penal se basa exclusivamente en los hallazgos de las autoridades de investigación. Los aspectos exonerantes a menudo no se consideran. Además, las demandas del Ministerio de Hacienda pueden haber sido calculadas erróneamente o ya estar prescritas. Sin una objeción contra la orden penal, sin embargo, se aceptan todas las acusaciones y el afectado prácticamente se declara culpable en todos los puntos.
Multas y penas de prisión
La gravedad de la pena depende del monto evadido. En casos de evasión fiscal hasta 1.000 euros, generalmente solo se impone una multa leve o es posible el cierre del procedimiento. En casos de evasión entre 1.000 y 50.000 euros, además de la multa, generalmente también se produce un ingreso en el certificado de antecedentes penales. En montos mayores, se consideran además de las multas, penas de prisión. A partir de una evasión fiscal de 100.000 euros, según la jurisprudencia del Tribunal Supremo Federal, se puede imponer una pena de prisión, que generalmente se puede suspender en libertad condicional. La suspensión en libertad condicional ya no es posible en casos de evasión fiscal a partir de 1.000.000 euros.
Autodenuncia eximente
La gravedad de la pena muestra que la acusación de evasión fiscal no debe tomarse a la ligera y se requiere una estrategia de defensa efectiva. Si las autoridades aún no han descubierto la evasión fiscal, la autodenuncia eximente también puede ser una opción.
Para que la autodenuncia tenga un efecto eximente, no solo debe presentarse a tiempo, sino también ser completa. Esto significa que debe incluir todas las transacciones fiscales relevantes de los últimos diez años. Incluso pequeños errores pueden llevar a que la autodenuncia pierda su efecto eximente. Sin embargo, incluso entonces aún puede tener un efecto atenuante de la pena.
MTR Legal Rechtsanwälte asesora en derecho penal fiscal y le apoya en la preparación de una autodenuncia eximente.
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