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Getrennte Veranlagung

Letzte Aktualisierung: 04. Aug. 2025

Begriff und Bedeutung der Getrennten Veranlagung

Die getrennte Veranlagung ist ein Begriff aus dem deutschen Steuerrecht. Er bezeichnet eine besondere Form der Einkommensteuerveranlagung für Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner. Im Gegensatz zur Zusammenveranlagung, bei der das Einkommen beider Partner gemeinsam besteuert wird, erfolgt bei der getrennten Veranlagung die Besteuerung individuell für jede Person. Das bedeutet, dass jeder Ehegatte oder Lebenspartner seine eigenen Einkünfte und Ausgaben in einer separaten Steuererklärung angibt und die Steuerlast einzeln berechnet wird.

Voraussetzungen für die Getrennte Veranlagung

Die Möglichkeit zur getrennten Veranlagung besteht grundsätzlich für Personen, die miteinander verheiratet sind oder in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft leben und nicht dauerhaft voneinander getrennt sind. Beide Partner müssen unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sein. Die Entscheidung für diese Form der Veranlagung kann jährlich neu getroffen werden.

Antragstellung auf Getrennte Veranlagung

Um eine getrennte Veranlagung zu wählen, muss dies dem Finanzamt mitgeteilt werden. In den meisten Fällen geschieht dies durch entsprechende Angaben in den jeweiligen Steuererklärungen beider Partner. Eine gemeinsame Erklärung ist nicht erforderlich; es genügt, wenn einer von beiden ausdrücklich die getrennte Besteuerungsform beantragt.

Rechtliche Auswirkungen der Getrennten Veranlagung

Bei getrennter Veranlagung werden sämtliche steuerpflichtigen Einkünfte sowie abzugsfähige Aufwendungen jedem Partner individuell zugerechnet und versteuert. Dies betrifft sowohl Arbeitslohn als auch andere Einkunftsarten wie Kapitalerträge oder Mieteinnahmen.

Verlustabzug und Sonderausgabenabzug

Bestimmte steuerliche Vorteile können sich durch die Wahl dieser Besteuerungsform verändern: Verluste eines Partners können nicht mit Gewinnen des anderen verrechnet werden; ebenso sind viele Sonderausgaben nur anteilig abziehbar beziehungsweise nur beim jeweils Berechtigten ansetzbar.

Steuersatzberechnung bei Getrennter Veranlagung

Der Steuersatz richtet sich nach dem zu versteuernden Einkommen jedes Einzelnen – es findet keine Anwendung des sogenannten Splittingtarifs statt, wie er bei Zusammenveranlagten gilt. Dadurch kann sich insbesondere dann eine höhere Gesamtsteuerbelastung ergeben, wenn ein deutlicher Unterschied zwischen den Einkommen beider Partner besteht.

Ausschlussgründe und Besonderheiten

Eine getrennte Veranlagungsmöglichkeit entfällt unter bestimmten Umständen: Beispielsweise ist sie ausgeschlossen, wenn bereits dauerndes Getrenntleben vorliegt oder im Fall einer Scheidung beziehungsweise Aufhebung der Partnerschaft im betreffenden Jahr.
Besondere Regelungen gelten zudem hinsichtlich gemeinsamer Kinderfreibeträge sowie beim Abzug von außergewöhnlichen Belastungen – hier erfolgt meist eine hälftige Zurechnung auf beide Personen unabhängig davon, wer tatsächlich gezahlt hat.

Dauerhafte Bindungswirkung

Die Entscheidung zur geteilten Besteuerungsform gilt jeweils nur für das betreffende Kalenderjahr; sie kann im Folgejahr erneut anders getroffen werden – etwa durch Wechsel zurück zur Zusammenveranlage.

Bedeutende Unterschiede zur Zusammenveranlage

Der wesentliche Unterschied liegt darin begründet, dass beim sogenannten Ehegattensplitting (Zusammenveranlage) häufig steuerliche Vorteile entstehen können – insbesondere dann,
wenn erhebliche Einkommensunterschiede bestehen.
Bei annähernd gleichen Einkommen hingegen kann auch eine Einzelbesteuerungsform sinnvoll sein.
Zudem bietet diese Variante mehr Unabhängigkeit bezüglich individueller Angaben gegenüber dem Finanzamt.