Grundlagen der Elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM)
Die Elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale, abgekürzt ELStAM, sind ein zentrales Verfahren im deutschen Steuerrecht. Sie dienen dazu, die für den Lohnsteuerabzug relevanten persönlichen Daten von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern elektronisch zu verwalten und Arbeitgebern bereitzustellen. Das System ersetzt seit 2013 die früheren papiergebundenen Lohnsteuerkarten.
Zweck und Funktion der ELStAM
Das ELStAM-Verfahren verfolgt das Ziel, den Prozess des Lohnsteuerabzugs zu vereinfachen und Fehlerquellen zu minimieren. Die relevanten Merkmale werden zentral gespeichert und stehen dem Arbeitgeber digital zur Verfügung. Dadurch wird sichergestellt, dass stets aktuelle Informationen für die Berechnung der monatlichen Lohnsteuer verwendet werden.
Welche Daten gehören zu den ELStAM?
Zu den elektronisch gespeicherten Merkmalen zählen insbesondere:
- Steuerklasse
- Faktor bei Steuerklasse IV mit Faktorverfahren
- Anzahl der Kinderfreibeträge
- Freibeträge (zum Beispiel für Werbungskosten oder Sonderausgaben)
- Kirchenzugehörigkeit (für Kirchensteuerpflicht)
- Sperrvermerke oder Hinzurechnungsbeträge
Diese Merkmale bestimmen maßgeblich die Höhe des monatlichen Steuerabzugs durch den Arbeitgeber.
Ablauf des Verfahrens: Wie funktioniert ELStAM?
Anmeldung durch den Arbeitgeber
Der Arbeitgeber meldet neue Beschäftigte beim zuständigen Finanzamt an. Hierzu benötigt er bestimmte persönliche Angaben wie Name, Geburtsdatum und steuerliche Identifikationsnummer.
Datenabruf durch den Arbeitgeber
Sobald eine Anmeldung erfolgt ist, kann der Arbeitgeber auf die aktuellen elektronischen Abzugsmerkmale zugreifen. Diese werden vom Finanzamt bereitgestellt.
Laufende Aktualisierung der Datenbasis
Sollten sich relevante persönliche Umstände ändern – etwa Heirat oder Geburt eines Kindes – aktualisiert das Finanzamt automatisch die hinterlegten Merkmale im System.
Bedeutung für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer sowie rechtliche Aspekte
Bedeutung für Beschäftigte
Mithilfe von ELStAM wird gewährleistet, dass bei jedem Monatslohn automatisch alle steuerlich relevanten Faktoren berücksichtigt werden. Dies trägt zur korrekten Erhebung der Einkommen- beziehungsweise Lohnsteuer bei.
Zugriffsrechte auf personenbezogene Daten
Nicht jeder darf uneingeschränkt auf diese sensiblen Informationen zugreifen: Nur autorisierte Stellen wie das zuständige Finanzamt sowie jeweils aktuell beschäftigende Arbeitgebende erhalten Zugriff auf die individuellen Abzugsmerkmale einer Person.
Korrekturen und Einsprüche im Zusammenhang mit ELStAM
Treten Unstimmigkeiten in Bezug auf gespeicherte Merkmale auf – beispielsweise fehlerhafte Angaben zur Steuerklasse -, besteht grundsätzlich das Recht zur Überprüfung dieser Einträge beim zuständigen Finanzamt sowie gegebenenfalls zum Einlegen eines Einspruchs gegen fehlerhafte Festsetzungen.
Löschung von Daten aus dem System
Sobald ein Arbeitsverhältnis endet oder keine lohnrelevante Tätigkeit mehr vorliegt, wird dies ebenfalls über das elektronische Verfahren gemeldet; nicht mehr benötigte Datensätze werden nach Ablauf gesetzlicher Fristen gelöscht beziehungsweise gesperrt.
Häufig gestellte Fragen zum Thema Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM)
Was sind Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM)?
Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale sind digitale Datensätze mit allen steuerlich relevanten Informationen einer beschäftigten Person für Zwecke des monatlichen Steuerabzuges durch Arbeitgebende in Deutschland.
Müssen Beschäftigte selbst aktiv am ELStAM-Verfahren teilnehmen?
Beteiligte Personen müssen ihre persönlichen Änderungen gegenüber dem Finanzamt anzeigen; ansonsten erfolgt keine direkte Mitwirkung am technischen Ablauf zwischen Arbeitgebenden und Behörden.
Können mehrere Arbeitgebende gleichzeitig Zugriff auf meine ELStAM haben?
Zugriff erhält grundsätzlich nur jeweils ein Hauptarbeitgeber pro Person; Nebenarbeitgeber können eingeschränkte Informationen abrufen – dies ist jedoch klar geregelt innerhalb des Systems zum Schutz persönlicher Daten.
Können falsche Angaben in meinen gespeicherten Merkmalen korrigiert werden?
Treten Fehler in gespeicherten Merkmalen auf, besteht grundsätzlich ein Anspruch darauf, diese beim zuständigen Amt überprüfen zu lassen sowie gegebenenfalls eine Korrektur herbeizuführen.
Darf mein aktueller Arbeitgebender meine vollständigen steuerlichen Details sehen?
Ihm stehen ausschließlich jene Informationen zur Verfügung, welche unmittelbar relevant sind für Berechnung von Steuern im Rahmen des Arbeitsverhältnisses; weitergehende Details bleiben geschützt.
Muss ich als Beschäftigter einen Antrag stellen damit mein neuer Arbeitsplatz meine aktuellen Merkmale erhält?
Nicht zwingend: Der neue Arbeitgebende meldet Sie an; daraufhin stellt ihm das Amt Ihre aktuellen Abzugsdaten bereit.
Können frühere Arbeitsstellen weiterhin meine Daten sehen nachdem ich dort ausgeschieden bin?
Ehemalige Arbeitsstellen verlieren nach Beendigung Ihres Dienstverhältnisses automatisch ihren Zugriff innerhalb dieses Systems.
Sind meine persönlichen Angaben ausreichend vor unbefugtem Zugriff geschützt?
Zugang erhalten ausschließlich berechtigte Stellen unter strengen datenschutzrechtlichen Vorgaben.
