Обов’язок декларування міжнародних капітальних транзакцій
Міжнародні торговельні відносини та транскордонні операції є повсякденною справою для багатьох компаній. Однак міжнародна торгівля також приносить із собою різні обов’язки декларування. Порушення цих обов’язків може бути санкціоновано значними штрафами. Виходом може бути подача повідомлення згідно з розпорядженням про зовнішньоекономічну діяльність (AWV).
Згідно з § 67 розпорядження про зовнішньоекономічну діяльність передбачено обов’язок декларування міжнародних капітальних транзакцій на суму від 12 500 євро. Це стосується як вихідних, так і вхідних платежів. Обов’язок декларування служить для забезпечення фінансової системи. Повідомлення повинні бути подані в принципі, а не лише тоді, коли є підозра на злочин, наприклад, підозра на відмивання грошей, зазначає адвокат Міхаель Райнер, контактна особа з економічного права в юридичній консультантській компанії MTR Legal Rechtsanwälte.
Штрафи за порушення обов’язку декларування за AWV
Повідомлення за AWV має бути подане до Федерального банку до сьомого дня наступного місяця. Якщо повідомлення подано із затримкою, воно вважається ненадісланим. Порушення обов’язку декларування за AWV може бути санкціоновано штрафами. Це стосується і випадків, коли повідомлення є недосконалим або неповним.
Обов’язок декларування поширюється не лише на готівкові платежі, а й на перекази, прямі дебети, чеки з-за кордону або розрахунки з клієнтами за кордоном, якщо межа в 12 500 євро перевищується. Навіть якщо немає транзакцій, що підлягають декларуванню, про це слід повідомити Федеральний банк.
Усю важливість дотримання обов’язку декларування мають усвідомлювати як компанії, так і юридичні особи. Бо окрім регулярних перевірок порушення можуть бути виявлені, наприклад, під час аудиторської перевірки. За порушення обов’язку декларування можуть накладатися штрафи в розмірі до 30 000 євро – за кожне порушення. Отже, якщо обов’язок декларування порушено, компанії повинні негайно діяти, якщо вони не зареєстрували капітальні транзакції понад 12 500 євро. У них є можливість подати повідомлення.
Уникнення штрафів та кримінального переслідування
Подання повідомлення може запобігти штрафам або навіть кримінальним провадженням. Щоб цього домогтися, повідомлення має відповідати певним умовам. Воно має бути добровільним і повним. Повідомлення має містити всю релевантну інформацію та дані про незадекларовані капітальні транзакції. Якщо повідомлення є неповним, це може призвести до того, що воно не матиме жодних результатів, і штрафи все ще можуть загрожувати. Крім того, повідомлення має бути добровільно подане. Це означає, що компетентний орган ще не має проводити жодних розслідувань щодо порушення.
Повідомлення завжди має бути подане в письмовій формі і відбулося у компетентному органі, а не у Федеральному банку.
В повідомленні слід чітко описати незадекларовані транзакції. Окрім того, слід також пояснити, чому транспакції не були вчасно задекларовані.
Повідомлення може призвести до звільнення від кримінальної відповідальності
Якщо повідомлення подано вчасно і воно містить всі обставини та релевантну інформацію, це може призвести до звільнення від кримінальної відповідальності. Потім оштрафованій особі не загрожують штрафи або інші кримінальні наслідки. Звільнення від кримінальної відповідальності можливе тільки, якщо порушення обов’язку декларування було здійснене з необережності. Крім того, також слід показати, що в компанії здійснено достатній заходів, щоб уникнути таких порушень у майбутньому.
Щоб повідомлення відповідало цим вимогам, слід звернутися до досвідченого юриста, який знає, як правильно скласти повідомлення, щоб це призвело до звільнення від кримінальної відповідальності. Також слід враховувати, що подання повідомлення може призвести до того, що незадекларовані досі справи та транзакції будуть перевірені владою.
Правильні дії
Повідомлення згідно з AWV – це важливий інструмент, щоб уникнути санкцій проти компаній та фізичних осіб, якщо ті не виконали свій обов’язок декларування. Важливо, що повідомлення не має бути подане до Федерального банку. Федеральний банк також не слід інформувати про недотримання обов’язку телефоном або електронною поштою. Оскільки це по-перше не є повідомленням і, по-друге, у найгіршому випадку може призвести до виявлення порушення владою і проведення відповідних розслідувань, через що пізніше повідомлення буде вже неможливе.
MTR Legal Rechtsanwälte – ваш кваліфікований контакт для складання ефективного повідомлення та інших тем економічного права.
Зв’яжіться з нами .
