Саморозкриття щодо ухилення від сплати податків може захистити від високих штрафів
Ухилення від сплати податків суворо карається. Ті, хто не повідомив податковій службі про доходи, що підлягають оподаткуванню, повинні рахуватися з санкціями. Штрафи або навіть тюремні вироки можуть стати наслідком. Ті, хто хоче від цього захиститися, можуть подати саморозкриття щодо ухилення від сплати податків, щоб уникнути покарання.
Національні та міжнародні податкові органи оголосили боротьбу з ухиленням від сплати податків, і ті часи, коли Швейцарія, Австрія чи Ліхтенштейн вважалися податковими оазами, де чорні гроші могли надійно сховатися від власного податкового відомства, вже минули кілька років тому. Зараз країни співпрацюють для виявлення ухилення від сплати податків. Автоматичний обмін фінансовими даними (AIA), в якому вперше у 2024 році взяли участь 111 країн, став ефективним інструментом. За допомогою нього обширні дані про рахунки за кордоном, такі як баланс рахунку, доходи з капіталовкладення чи прибутки від продажу акцій, облігацій та інших цінних паперів, передаються німецьким податковим органам. Якщо доходи були задекларовані неправильно, податковий офіс не зможе більше це приховати. Крім того, купівля податкових CD та подібних матеріалів сприяє тому, що ухилення від сплати податків стає майже неможливим приховати.
Донарахування, грошові штрафи, тюремні вироки
Якщо доходи у Німеччині не були коректно задекларовані до відповідної податкової служби, податковому платнику загрожують не лише донарахування. До того ж може виникнути звинувачення у ухиленні від сплати податків. Грошові штрафи та тюремні вироки можуть загрожувати при ухиленні від сплати податків. Вихід з цієї ситуації може все ще забезпечити саморозкриття, яке звільняє від покарання, зазначає економічна юридична фірма MTR Legal Rechtsanwälte, яка, зокрема, консультує у податковому праві і має великий досвід у складанні дієвих саморозкриттів.
Те, що ухилення від сплати податків суворо переслідується, також демонструє статистика Федерального міністерства фінансів. Таким чином, в 2022 році було завершено 9.837 кримінальних розслідувань у сфері податків. У 5.968 випадках було винесено вирок або наказ про покарання через ухилення від сплати податків, повідомляє “Handelsblatt Online” 2 вересня 2024 року. Загалом суди ухвалили позбавлення волі на загальну тривалість 1.616 років та наклали грошові штрафи на загальну суму 34,9 мільйона євро.
Умисел у податковому злочині
Для складу податкового злочину має існувати умисел, тобто податковій службі свідомо приховали доходи, що підлягають оподаткуванню, або надали неправдиві дані. Але навіть якщо була лише недбалість і не було умислу, це все ще вважається ухиленням від податків, яке може бути покаране як адміністративне правопорушення штрафом до 50.000 євро.
У випадку податкового злочину можуть бути присуджені набагато більші штрафи або тюремні вироки. Уже при ухиленні на суму 100.000 євро може бути присуджений тюремний строк, який, однак, ще можна відтермінувати. При ухиленні на суму понад один мільйон євро більше не можливе відтермінування строку.
Саморозкриття має відповідати вимогам
Саморозкриття щодо ухилення від сплати податків може все ще забезпечити шлях до звільнення від покарання. Однак, щоб воно мало звільнюючий ефект, воно повинно відповідати різним вимогам. Воно повинно бути, перш за все, повним і включати податково значущі операції за останні десять років і повинно бути подано вчасно. Вчасно означає, що ухилення від сплати податків ще не було виявлено органами влади. Чи можна вважати, що вже відбулося виявлення, якщо ім’я податкового платника з’являється на податковому CD, податкові розслідування проводяться у його бізнес-партнера або податкова служба призначила зовнішню перевірку, є правовою суперечкою, яку слід перевірити в кожному конкретному випадку.
Законодавець свідомо встановив високі вимоги до саморозкриття, яке звільняє від покарання. Тому навіть невеликі помилки можуть зробити його недійсним. Щоб цього уникнути, слід звертатися до досвідчених адвокатів у галузі податкового та податково-кримінального права, які точно знають критерії для саморозкриття і можуть його ефективно скласти. Навіть якщо звільнення від покарання більше не можливе, саморозкриття все ще може мати пом’якшувальний ефект.
MTR Legal Rechtsanwälte має великий досвід у податковому праві і підтримує вас конфіденційно при складанні правової безпечної саморозкриття.
Зв’яжіться з нами Контакт з нами!
