При підозрі на ухилення від сплати податків розпочинається кримінальне провадження. В кінцевому підсумку можуть бути винесені штрафи та кримінальні покарання. Тому рекомендується обов’язково звернутися за адвокатським супроводом.
Для початку кримінального провадження щодо податкових правопорушень можуть бути різні підстави. Наприклад, результати перевірки підприємства можуть навести податкові органи на слід чи інформація, отримана з куплених податкових CD, або фінансові дані, передані через автоматичний обмін інформацією між більш ніж 100 країнами.
Спочатку йдеться про початкову підозру, і податкова служба розслідує, чи є достатньо доказів для пред’явлення обвинувачення. Метою захисту має бути насамперед досягнення закриття кримінального провадження щодо податкових правопорушень, каже адвокат Майкл Райнер, MTR Rechtsanwälte. Провадження може бути закрито з різних причин.
На початку провадження податкова фахівці розслідує, чи є достатньо доказів для висунення обвинувачення. Для цього можуть бути проведені обшуки або допити. Тут підозрювані не повинні вдаватися до необдуманих висловлювань, а узгодити свої висловлювання зі своїм адвокатом або скористатися правом на відмову від давання зізнань. Водночас на цій стадії розслідування підозру у злочині може бути також спростовано, що приведе до закриття кримінального провадження згідно з § 170 Абс. 2 КПК через відсутність підозри у злочині. Це означає, що недостатньо доказів для пред’явлення обвинувачення, вже наступила давність або є ефективне самостійне визнання провини.
Також можна спробувати домогтися закриття кримінального провадження щодо податкових правопорушень через малозначність відповідно до § 153 КПК та § 398 Кодексу про податки (AO). У цьому випадку існує достатня підозра у злочині, але воно є незначним, тому провадження може бути закрито. Можливе і закриття провадження з умовами. Для цього провина правопорушника також має бути визнана як незначна, а суд і підозрюваний мають погодитися на закриття провадження з оплатою умов. При сумі ухилення до 10 000 євро можна вважати провину незначною.
Якщо уникнути кримінального процесу неможливо, потрібна індивідуально узгоджена стратегія захисту, щоб спростувати обвинувачення або хоча б знизити вимір покарання.
Знати, як діяти, можуть адвокати, що мають досвід в податкових кримінальних справах.
