Звинувачення у податковому злочині може мати серйозні наслідки. У випадку засудження загрожують грошові штрафи або позбавлення волі до 5 років, у особливо тяжких випадках до 10 років.
Податкове кримінальне право передбачає суворі санкції за податковий злочин. Відповідно до Податкового кодексу (AO), у випадку ухилення від сплати податків загрожують грошові штрафи або позбавлення волі до п’яти років. У особливо тяжких випадках передбачені тюремні ув’язнення від шести місяців до десяти років.
Підозрюваним у податковому злочині можна стати легко, і часто податкові приписи не дотримуються несвідомо. Оскільки кримінальні наслідки можуть бути значними, тому важливо спочатку відрізнити, чи йдеться про податкове правопорушення чи про податковий злочин, пояснює економічна канцелярія MTR Rechtsanwälte.
Відповідно до § 378 AO у випадку так званого легкого скорочення податків все ще йдеться про податкове правопорушення. Вважається, що є податкове правопорушення, якщо податки були зменшені легковажно, але не з умислом. Проблема для підозрюваного зазвичай полягає в тому, що він має переконливо довести, що діяв лише легковажно і не хотів умисно зменшувати податки. У випадку податкового правопорушення загрожує штраф до 50 000 євро. Також у випадку податкової загрози згідно § 379 AO йдеться про правопорушення.
Ухилення від сплати податків, навпаки, є податковим злочином. Однак передумовою є те, що підозрюваний діяв з умислом. Відповідно до § 370 AO, ухилення від сплати податків має місце, коли платник податків шляхом активних дій або недотриманням обов’язків зменшив податки або отримав інші необґрунтовані податкові пільги. Якщо податково значущі факти перед податковими органами були частково або повністю приховані або подані неправильні заяви, це є ухиленням від сплати податків. При цьому вже спроба вважається караною, і загрожують грошові та тюремні покарання. Тому у випадку звинувачення в ухиленні від сплати податків необхідний компетентний захист від досвідчених адвокатів у податковому кримінальному праві.
Якщо ухилення від сплати податків ще не було виявлено податковими органами, все ще є можливість звільняючої від покарання самооголошення. Однак це може мати звільняючий від покарання ефект лише у випадку своєчасного подання до виявлення злочину і якщо воно повне. Навіть невеликі помилки можуть призвести до провалу самооголошення. Тому навіть у випадку самооголошення у податковому кримінальному праві слід звертатися до компетентних адвокатів.
