У процесі подальшої діджиталізації економічної діяльності все частіше у фокусі фінансових органів опиняються і діячі соціальних мереж. У Північному Рейні-Вестфалії органи влади відреагували на цю тенденцію і розпочали цілеспрямовані розслідування щодо осіб, які отримують доходи через платформи на кшталт Instagram, TikTok чи YouTube. Особливо перевіряються такі випадки, коли оподатковувані доходи не були задекларовані належним чином. Відповідальні органи виходять із того, що завдано податкової шкоди на сотні мільйонів євро. У відповідь на нові виклики у цифровому просторі в межах Державного агентства з боротьби з фінансовими злочинами було створено спеціалізований підрозділ.
Запровадження команди по інфлюенсерах у LBF NRW
Державне агентство з боротьби з фінансовою злочинністю (LBF NRW), засноване у 2025 році, є самостійною структурою в межах фінансової адміністрації Північного Рейну-Вестфалії. Завдяки об’єднанню повноважень щодо особливо складних фінансових злочинів відомство, серед іншого, має розкривати податкові злочини, пов’язані з цифровими бізнес-моделями. Для цього було створено окрему команду слідчих, яка цілеспрямовано займається комерційно активними інфлюенсерами, стрімерами та іншими діячами соціальних медіа.
Розслідування ґрунтуються на кількох тисячах наборів даних з відкритих джерел. У центрі уваги – економічно використовувані соцмережі, в яких підозрюється отримання доходу від реклами, партнерських програм, розміщення продуктів чи спонсорства. При цьому враховуються не лише грошові виплати, але й матеріальні вигоди, такі як подарунки, подорожі або запрошення на заходи.
Коли діяльність інфлюенсера стає податково важливою?
Загалом доходи підлягають оподаткуванню, якщо має місце стійка економічна діяльність із наміром отримання прибутку. Це стосується не лише класичних форм бізнесу, але й окремих осіб, які регулярно публікують контент за оплату чи матеріальні вигоди. Податкове значення виникає вже тоді, коли канал у соціальних мережах ведеться на постійній основі, фіксуються співпраці чи отримуються доходи через платформи на кшталт YouTube, Twitch або Patreon.
Огляд типових оподатковуваних видів доходів
- Оплачені розміщення продуктів чи рекламні контракти
- Партнерські посилання з виплатою комісії
- PR-зразки, подарунки або подорожі з компенсацією
- Доходи від підписок або фан-платформ
- Продаж власних продуктів або послуг
Навіть якщо грошова виплата не відбувається, податковим доходом вважається будь-яка економічно цінна компенсація. Вартість таких послуг потрібно оцінити і задекларувати.
Зміна місця проживання та міжнародна податкова відповідальність
У багатьох випадках інфлюенсери змінюють місце проживання на закордон, особливо до країн з низьким рівнем податків. Часто називають Дубай як популярний напрямок. Проте офіційний переїзд не означає автоматичного припинення податкових зобов’язань у Німеччині. Визначальним є, чи залишаються звичайне місцеперебування або економічні інтереси в країні.
Якщо у Німеччині є житло, центр життєвих інтересів знаходиться в країні або доходи досі отримуються з німецьких джерел, навіть при проживанні за кордоном може залишатися необмежена податкова відповідальність. Фінансова адміністрація перевіряє це індивідуально у кожному випадку.
Співробітництво держав та обмін інформацією
Міжнародна співпраця у сфері оподаткування за останні роки значно посилилася. Більше 100 країн беруть участь в автоматичному обміні інформацією, серед яких і держави з раніше низьким рівнем прозорості. Фінансові установи у межах діючих угод регулярно передають податковим органам країни проживання інформацію про рахунки, вигодонабувачів та капітальні доходи.
Також компанії, які співпрацюють з інфлюенсерами, відображають операції у бухгалтерії – наприклад, за допомогою рахунків, контрактів чи підтверджень виплат. Ці дані можуть використовуватися при податкових перевірках або подачі попередніх декларацій з ПДВ для ідентифікації діячів соцмереж. Можливості повної анонімності таким чином значно обмежені.
Цифрові слідчі підходи та технологічні методи
Податкова поліція використовує сучасні аналітичні інструменти для аналізу загальнодоступного контенту. За допомогою спеціалізованого програмного забезпечення й штучного інтелекту контент може автоматично скануватися, зв’язуватися та оцінюватися. До цього належать, зокрема:
- Розпізнавання брендів у фото- та відеоматеріалах
- Позначки про співпрацю, такі як «Anzeige» або «Sponsored»
- Маршрути подорожей, позначення готелів та геолокаційні дані
- Інтеграція платіжних систем і партнерських посилань
На основі цих даних підозрілі обставини структуруються й зіставляються з уже наявною податковою інформацією. Через публічну присутність багатьох інфлюенсерів фіксація доказів часто простіша, ніж у класичних компаній.
Добровільне повідомлення як можливий захід
Особи, які надали податковим органам неповні або неправильні відомості, у визначених умовах можуть уникнути кримінального переслідування, подавши добровільне повідомлення з усуненням порушень. Для цього повідомлення має бути повним, своєчасним і коректним за змістом. Воно повинно охоплювати всі податково релевантні періоди й суми.
Неповне добровільне повідомлення може, навпаки, спричинити юридичні наслідки. Тому необхідна ретельна перевірка й підготовка. Податкові обов’язки не припиняються зі зміною платформи або виходом із публічного простору.
Класифікація та майбутній розвиток
Контроль у цифровій сфері показує, що податкове регулювання пристосовується до економічної реальності. Для всіх економічно активних контент-мейкерів діють загальні норми оподаткування доходів. Зростаюча професіоналізація у соціальних мережах неминуче веде до розширення податкових зобов’язань.
Водночас очікується подальший розвиток цієї тенденції. Застосування цифрових аналітичних інструментів буде вдосконалюватися. Також варто очікувати посилення міжнародної співпраці між податковими органами.
Висновок
Інфлюенсери, які регулярно отримують доходи через соціальні платформи, повинні ретельно перевіряти свої податкові зобов’язання. Публічна помітність цієї професійної групи значно підвищує ймовірність перевірки податковими органами. Навіть без прямої грошової виплати – наприклад, за матеріальні послуги – можуть виникати податкові зобов’язання, про які потрібно повідомляти. Проживання за кордоном не захищає автоматично від податкових обов’язків у Німеччині, якщо залишаються економічні інтереси у країні.
У випадках неясних або складних обставин доцільною може бути рання правова консультація з національних та міжнародних питань оподаткування. Кваліфікований юридичний аналіз допоможе ідентифікувати можливі ризики, забезпечити правомірні структури й за потреби розробити надійне податкове рішення.
