Рішення земельного суду Кобленца від 14.03.2024 – Аз.: 3 O 457/23
Дарування ощадних книжок може бути дійсним навіть без декларації про відступлення. Це вирішив земельний суд Кобленца своїм рішенням від 14 березня 2024 року (Аз.: 3 O 457/23).
Дарування за життя є цікавою опцією для оптимального використання податкових вільних сум при передачі майна. Щоб уникнути можливих інтерпретацій, дарування слід якомога чіткіше визнати як таке, заявляє економічна компанія MTR Legal Rechtsanwälte, яка, зокрема, консультує у сфері спадкового права.
Це проявляється і в основній справі перед земельним судом Кобленца, навіть якщо йшлося тут, ймовірно, менше про оптимальне використання податкових відрахувань при спадковому або подарунковому податку. Конкретно, відповідачка володіла двома ощадними книжками свого покійного брата. Ощадні книжки мали баланс близько 92 000 євро. У своєму заповіті спадкодавець визначив, що його дружина успадкує половину, а його сестра – чверть. Решта дісталася дальним родичам.
Виконавець заповіту вимагає видати ощадні книжки
Для ощадних книжок не було ні нотаріально завіреної дарчої декларації, ні декларації про відступлення. Виконавець заповіту вимагав від сестри спадкодавця видати ощадні книжки. Через відсутність декларації про відступлення ощадні книжки слід віднести до спадщини. Дарування вже не розглядається, оскільки сестра не сплатила подарункового податку, аргументував виконавець заповіту.
Однак, відповідачка стверджувала, що її брат передав їй ощадні книжки та передав на неї через відступлення. Її брат сказав їй, що вона може розпоряджатися цією сумою. Це було дарування.
ЗС Кобленц відхиляє позов
Земельний суд Кобленца став на бік сестри і відхилив позов. У своїй аргументації суд заявив, що дійсність дарування рухомого майна зазвичай не залежить від нотаріально завіреного договору. Більше того, дарування рухомого майна зазвичай виконується через передачу.
Проте, при ощадній книжці передача не є достатньою для виконання дарування, обмежив суд. Оскільки ощадна книжка свідчить про претензію до банку. Ця претензія до банку не переходить до іншої особи лише тому, що право власності на документ, а саме ощадні книжки, передано цій особі. Хто б не хотів передати баланс іншій особі, повинен домовитися з нею про відступлення претензії до банку. Тому при ощадній книжці дарування зазвичай виконується через договір про відступлення між дарувальником та обдарованою особою, так заявив земельний суд Кобленца.
Декларація про відступлення може відбутися приховано
Проте така декларація про відступлення може бути здійснена як прямо, так і конклюдентно, зазначив суд. Якщо ощадну книжку передати з наміром “це можеш залишити собі” іншій особі, це зазвичай супроводжується уявленням, що все вирішено і що баланс дійсно перейшов на обдаровану особу. Судова практика вважає в деяких випадках, що угоду про відступлення укладено приховано, так що дарування вже здійснено з передачею ощадної книжки, зазначив далі земельний суд Кобленца.
Однак необхідно завжди розглядати обставини конкретного випадку, навіть якщо передача ощадної книжки зазвичай є важливим показником для відступлення претензії, так сказав суд.
Дарування дійсно відбулося
У основній справі відповідачка заявила, що її брат передав їй ощадні книжки з чіткою заявою, що вона може вільно розпоряджатися грошима. Брат та сестра завжди підтримували щирі відносини один з одним, і спадкодавець хотів фінансово забезпечити свою сестру даруванням ощадних книжок у старості, пояснив земельний суд Кобленца. На користь відповідачки також слід оцінити, що вона могла потрапити у володіння ощадними книжками тільки через навмисну передачу від брата. За переконанням суду, відповідачка отримала ощадні книжки від свого брата з відповідним наміром про відступлення.
Навіть якщо в банку не була зафіксована угода про відступлення на користь сестри, це не перешкоджає дійсності дарування, вирішив земельний суд Кобленца. Відсутність повідомлення про дарування в податкову може мати багато причин, мабуть, сестра не усвідомлювала обов’язок подання заяви. Податкові наслідки вона повинна нести, але це не впливає на дійсність дарування, так заявив суд далі.
MTR Legal Rechtsanwälte консультує Вас у питаннях дарування та інших темах спадкового права.
Звертайтесь, будь ласка, до нас !
