บ้านสำหรับครอบครัวสามารถถูกยกเว้นภาษีมรดกได้ภายใต้เงื่อนไขบางประการ การยกเว้นภาษีนี้จะใช้ได้เพียงอสังหาริมทรัพย์เดียว ตามที่คำพิพากษาของศาลการเงินมิวนิคแสดงไว้ (Az. 4 K 692/20)
กฎหมายภาษีเห็นว่าบ้านสำหรับครอบครัวสามารถยกเว้นภาษีมรดกได้ เมื่อมีการปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการ สำหรับนี้จำเป็นต้องรวมถึงเจ้ามรดกต้องเข้าพักอาศัยในอสังหาริมทรัพย์ก่อนที่มรดกจะเกิดขึ้นและทายาทต้องใช้เพื่อการอยู่อาศัยของตนเองไม่น้อยกว่าสิบปี หากเจ้ามรดกมีอสังหาริมทรัพย์หลายแห่งที่เขาได้ใช้เพื่ออยู่อาศัยเฉพาะแห่ง การยกเว้นภาษีจะใช้ได้เฉพาะอสังหาริมทรัพย์เพียงแห่งเท่านั้น อธิบายโดยบริษัทกฎหมาย MTR Legal Rechtsanwälte ที่ให้คำปรึกษาลูกความในเรื่องกฎหมายภาษีและภาษีมรดก
นี่แสดงถึงคำพิพากษาของศาลการเงินมิวนิค ที่เจ้ามรดกได้อาศัยอยู่กับลูกสาวในบ้าน X ของตนเองและได้ลงทะเบียนในที่นั้น เจ้ามรดกยังคงมีบ้าน Y อีกหลังหนึ่งที่ลูกชายได้อาศัยอยู่ เมื่อแม่เสียชีวิต ลูกสาวและลูกชายได้รับมรดกคนละครึ่ง ส่วนพวกเขาตกลงกันว่าลูกสาวจะสืบต่อบ้าน X และลูกชายจะสืบต่อบ้าน Y เป็นเจ้าของคนเดียว ในการยื่นคำร้องภาษีมรดกของพวกเขาทั้งคู่ได้ระบุว่าบ้านนั้นเป็นบ้านครอบครัวที่ได้รับการยกเว้นภาษีมรดก
สำนักงานภาษีได้ไม่เห็นด้วยและกำหนดภาษีมรดกสำหรับบ้านที่ลูกชายได้รับสืบ ต่อจากมารดา ลูกชายได้ต่อต้านการกำหนดภาษีนี้ เขาชี้แจงว่าพ่อแม่ของเขาได้ซื้อบ้านในปี 1954 และได้อาศัยอยู่ที่นั่นเอง ตั้งแต่สามีเจ้ามรดกคนก่อนหน้าได้ป่วยและไม่สามารถใช้ที่พักนั้นต่อไปได้ คู่สมรสจึงย้ายออกในปี 2002 แล้วลูกชายได้อาศัยอยู่ที่บ้านดังกล่าว
ศาลมิวนิคได้ตัดสินว่าบ้านนั้นไม่สามารถยกเว้นจากภาษีมรดกได้ เนื่องจากการที่เจ้ามรดกออกจากบ้านนั้นแสดงว่าเธอได้ละทิ้งบ้านของตนและได้ก่อตั้งใหม่มากกว่าทศวรรษหลังจากนั้น และย้ายจุดศูนย์กลางดำเนินชีวิตไปยังบ้าน X ดังนั้นบ้านหลังใหม่จึงถือว่าเป็นบ้านสำหรับครอบครัว และการยกเว้นภาษีจะนำมาพิจารณาใช้เฉพาะในบ้านหลังนี้
ทนายความที่มีประสบการณ์ในกฎหมายภาษีให้คำปรึกษา ณ MTR Legal Rechtsanwälte ในเรื่องของภาษีมรดก
