Skatterätten föreskriver att fastighetsvärden ska fastställas separat vid gåvoskatten. Detta framgår också av en dom från Bundesfinanzhof den 26 juli 2023 (Az.: II R 35/21).
Vid gåvor föreskriver skatterätten fribelopp för gåvoskatten för nära anhöriga. För äkta makar och livspartners är fribeloppet för närvarande 500 000 euro, för barn 400 000 euro. Efter tio år kan fribeloppen användas igen. De skattemässiga marginaler som skatterätten medger vid arv och gåvor bör utnyttjas optimalt. Affärsjuridikbyrån MTR Legal Rechtsanwälte erbjuder sina klienter en advokat med specialisering inom skatterätt.
För att överföra förmögenhet på ett skatteoptimerat sätt bör man agera framsynt och tidigt involvera en advokat för skatterätt. Detta gäller särskilt vid gåvor av fastigheter, vilket fallet vid BFH visar.
Här hade käranden 2012 fått en andel i ett fastighetsägande i gåva från sin far. Det ansvariga skattekontoret uppskattade fastighetsvärdet till 90.000 euro. Eftersom sonens fribelopp på 400.000 euro inte överskreds, utgick ingen gåvoskatt.
Fem år senare gav fadern 400.000 euro i gåva till sin son. Eftersom detta var den andra gåvan inom tioårsperioden, beräknade skattekontoret det totala värdet av de två gåvorna. Eftersom sonens fribelopp nu hade överskridits, fastställde skattekontoret en gåvoskatt på 10.000 euro. Därvid beaktade de fastighetsvärdet på 90.000 euro, så som det bedömdes 2012.
Sonen gjorde motstånd mot detta. Fastigheten hade redan 2012 blivit för högt värderad. Eftersom ingen gåvoskatt krävdes då, hade han låtit det vara. Nu skulle värdet emellertid korrigeras nedåt. Som det visar sig, borde sonen tidigt ha sökt expertis från en advokat för skatterätt. Advokaten skulle redan 2012 ha kunnat förklara för honom att han borde göra invändningar mot fastighetsvärdet. Eftersom detta värde också läggs till grund för alla ytterligare gåvor inom den tioårsperiod som BFH betonar.
MTR Legal Rechtsanwälte ger rådgivning om gåvoskatt och ytterligare frågor inom skatterätt.
Ta kontakt med en advokat för skatterätt .
