Nëse trashëgimtarit i është e pamundur ose e papranueshme përdorimi i shtëpisë familjare për arsye shëndetësore, ai nuk humb përjashtimin nga taksa e trashëgimisë sipas vendimit të BFH.
Shtëpia familjare mund të trashëgohet pa taksa nën disa kushte të veçanta. Ndër këto kushte përfshihet që trashëgimtari të përdorë shtëpinë familjare menjëherë dhe për dhjetë vitet e ardhshme për qëllime banimi, shpjegon firma ligjore MTR Rechtsanwälte.
Nëse trashëgimtari largohet nga shtëpia familjare para përfundimit të dhjetë vjetëve, taksa e trashëgimisë mund të bëhet e detyrueshme. Megjithatë, nëse trashëgimtarit përdorimi i shtëpisë së vet është bërë i pamundur ose i papranueshëm për arsye shëndetësore, ai nuk humb të drejtën për përjashtimin nga taksa e trashëgimisë pavarësisht largimit gjatë periudhës dhjetëvjeçare. Kjo është vendosur nga Bundesfinanzhof me vendimin e 1 dhjetorit 2021 (Az.: II R 18/20).
Në rastin e bazuar, paditësja kishte trashëguar shtëpinë familjare nga i ati dhe kishte jetuar vetë në shtëpinë njëkatëshe. Pas shtatë vjetësh ajo doli nga shtëpia dhe ajo u rrënua. Si arsye për largimin e saj, paditësja deklaroi se për shkak të gjendjes së saj shëndetësore ishte pothuajse e pamundur të lëvizte në shtëpi dhe nuk mund të jetonte më aty pa ndihmën e të tjerëve.
Zyra e financave dhe gjykata financiare mbajtën qëndrimin se paditësja e kishte humbur të drejtën për përjashtim nga taksa e trashëgimisë me largimin e saj të parakohëshëm. Duke qenë se paditësja mund të kishte kërkuar ndihmë të jashtme dhe pastaj të qëndronte në shtëpi, nuk kishte asnjë arsye të detyrueshme për largimin, vendosi gjykata financiare.
BFH megjithatë mendonte ndryshe, rrëzoi vendimin dhe e ktheu çështjen përsëri në gjykatën financiare. Parakushti për përjashtimin nga taksa e trashëgimisë, sipas nenit 13 paragr. 1 nr. 4c të ligjit për taksat mbi trashëgiminë dhe dhuratat, është që trashëguesi të përdorë menjëherë shtëpinë familjare për dhjetë vjet për qëllime banimi. Megjithatë, përjashtime janë të mundshme nëse trashëguesi është i penguar nga përdorimi për arsye të tjera të detyrueshme. Detyrueshmëria nuk do të thotë vetëm pamundësia e përdorimit të vetë, sqaroi BFH. Përkundrazi, arsyet detyruese janë gjithashtu prezent kur përdorimi i mëtejshëm bëhet i papranueshëm. Gjykata financiare duhet ta shqyrtojë këtë në lidhje me gjendjen shëndetësore të paditëses.
Avokatët me përvojë në ligjin e taksave mund të japin këshilla.
